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ERP解决方案与ERP案例 主讲 宋晓刚 12. 财务管理 会计工作是经济工作的重要组成部分，财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financial accounting）与管理会计(management accounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。 会计管理主要基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括： 固定资金管理 流动资金管理 专用资金管理 产品成本管理 销售收入管理 企业纯收入 财务支出管理 固定资金 垫支在劳动资料上的资金（厂房、机器设备等固定资产）。 流动资金 垫支在劳动对象上的资金（原材料、燃料、在制品、产成品、银行存款及各种结算项目）。 专用资金 具有专门用途的资金（产品发展基金、更新改造基金、新产品试制基金及大修理基金）。 12. 财务管理 财务管理分为三大部分： 财务管理。它是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务，本章即讨该部分内容。 成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现，这部分将在下一章讨论。 固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理， 由于ERP系统的财务管理是集成信息的财务管理，它集成了采购管理、原材料管理、产成品的管理、销售管理、生产管理、设备管理、固定资产管理等所有与企业有关的财务活动，因而它比单一的计算机财务系统具有集成度高、信息处理及时等优点，如果信息集成度做得较好的话，企业财务的70％以上的凭证可以自动生成。 12.1 财务管理业务概述 会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算： 制作凭证； 根据凭证记账； 财务报表及财务分析。 制作凭证 凭证的制作和管理是财务工作的一项重要的工作，会计必须做到每一项经济业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的账目。 财务人员的工作内容有收集业务的原始凭证，制成记账凭证。 财务的凭证：收款凭证、付款凭证和转账凭证。 根据凭证记账 按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入账。 企业的账务划分 对内 资产、成本、工资、材料、利润 对外 往来账－企业与往来户（客户、供应商）之间的应收款、预收款、应付款及预付款业务。 银行账 在应收款方面，企业间存在的拖欠款项的现象是应收款业务跟踪不力的主要原因。 在应付款方面，因往来的材料业务繁杂，每种材料又可能有多家供应商发生关系，复杂程度高于应收款业务。 银行款涉及到流动资金的管理，所以管理还包括银行对账业务。企业在银行为企业开立一本收入、支出明细账，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记账，两者之间需要对账。 财务报表及财务分析 企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财务税务部门。 不同类型报告从不同角度反映企业的经营和财务状况。 财务三大报表：资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作要能够及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业盈利情况，资金运转情况等。这些信息是企业领导制订企业方针政策和决策的主要依据。 财务分析工作汇总各类财务信息，通过分类整理和系统分析可以看出企业财务活动及经营活动中存在的问题。 12.2 标准财务电算化的实现 账务处理业务内容 账务处理业务以货币为主要计量单位，对经济活动连续、系统和全面地记录、记账、算账及报账。 帐务处理流程 账务处理流程 账务处理的主要内容有： 设置账户； 填制和审核记账凭证； 登记账簿对账和结账； 编制会计报表； 1 设置账户 账户是对会计对象的具体内容进行分类与记录的一种工具，各项经济业务按账户分别分门别类登记和结算。 按照企业会计准则，会计对象分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类，称为会计六要素。 所有的账户相互联系、相互制约，组成了一个科学、完整的账户体系。 每一项账户的名称称为会计科目。账户的格式分为左右两分，在通常使用的借贷记账法中，即为借方和贷方。账户所记录的金额内容有期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额和期末余额，计算关系如下 期末余额＝期初余额＋本期增加发生额－本期减少发生额 账户按照其所提供的资料详细程度分为总分类账、明细分类账和二级分类账。 总分类账也称为一级账户，反映会计要素各具体项目的总括资料，只用货币作为计量单位； 明细分类账是根据总帐核算的内容，按照管理要求对具体的项目进行设置的，有的还要用实物计量单位来记录实物收、发、存。 二级帐目介于总分类账与明细分类账之间，通常是为了满足管理要求而设立的，一般不进行独立