所得税试题一.docVIP

企业所得税考试培训习题集 姓名 分数 一、单项选择题（每小题1分，共30分） 1．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 2．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于居民企业。所称实际管理机构，是指对企业的（ ）实施实质性全面管理和控制的机构。 A.生产经营、人员、账务、财产等 B.生产效益、利润等 C.总经理、人事安排等 D.产品质量、成本管理、风险控制等 3.按照企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 A．提供劳务收入，按照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现 B．售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的日期确认收入的实现 C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D．安装工作不是商品销售附带条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入 4．企业发生的（ ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A.非货币性资产交换 B.将货物用于管理部门 C.将货物用于集资 D.将货物用于市场推广 5.下面哪项收入不计入应税收入（ ）。 A.转让财产收入 B.财政拨款收入 C.租金收入 D.接受捐赠收入 6.某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为100万元，分别按14%、2%、2.5%计提三项经费18.5万元，其中福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2008年计算应纳税所得额时，调增应纳税所得额为（ ）万元。 A.2 B.1.5 C.0 D.2.5 7.某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（ ）。 A.24 B.16 C.10 D.0 8.甲化妆品制造公司2009年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。 A.150 B.200 C.100 D.300 9.某金融企业2009年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向汶川地震灾区的捐赠200万元，红十字事业的捐赠100万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2009年应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A.200 B.240 C.300 D.100 10.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A.合理分配的销售材料成本 B.缴纳的印花税 C.销售固定资产的损失 D.企业所得税税款 11.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%的部分准予扣除 B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D.为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除 12.某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2009年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（ ）万元。 A.8.3 B.9 C.7.5 D.67.5 13.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年无形资产摊销的费用合计为（ ）万元。 A.100 B.150 C.110 D.183.33 14.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A.五年 B.三年 C.十年 D.不能弥补 15.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得中国境内甲公司支付的贷款利息收入200万元，取