均瑶乳品集团财务管理功能与机构设置方案.pptx

北京XX集团有限责任公司均瑶乳品集团财务管理功能与机构设置方案北京XX投资管理咨询有限公司财务管理功能与机构设置方案 简 介本方案在研究财务管理理论的基础上，分析XX集团的财务管理现状，根据XX集团的发展战略，提出改进财务管理功能的两个方案。主要涉及以下几方面：一、财务部门的调整，投资融资功能的强化，对下属公司财务管理的加强，财务成果的改善，财务部门职责的增加。二、根据集团战略发展的要求，不断完善财务管理职能，是其适应集团战略发展的需要。三、明确财务在集团中的地位和作用。财务部门不仅是资产核算的部门，更是资金运转的管理机构工作适应。财务管理功能与机构设置方案基本结构现代财务管理的理论 财务管理目标、功能和组织机构集团在财务管理方面的问题改进方案的设计方案选择的条件和建议财务管理目标、功能和组织机构（1）财务管理的目标是依据企业经营的目标而确定的，根据企业的不同时期，不同的发展战略，有不同的经营目标，也就有不同的财务管理目标，如依据企业经营的目标可以有：利润最大化，权益最大化，市场最大化等财务管理目标。财务管理是一种价值管理活动，从价值的角度看，可以分为： 以下三个目标财务管理目标财务管理目标、功能和组织机构（2）提高资金的回报率，达到企业价值的升值目标。财务管理目标成果目标效率目标加速资金周转，降低资金占用和减少资金损耗，使有限的资金充分地发挥作用。建立合理的资本结构和负债规模，减低资金成本和财务风险，保证企业安全运营。安全目标财务管理目标、功能和组织机构（5）1、资本预算（Capital Budgeting） 资本预算是研究价值超过取得成本的投资机会。也叫投资决策。即资产所产生的现金流量的价值超过它成本的投资。如WAL-MART这种大的零售商，要对是否再开一间分店做资本预算的决策。同时，还要研究不投什么，没有经济效益的不投；有经济效益，但不符合企业长期战略目标的也不投。财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（6）2、资本结构（Capital Structure） 又叫财务结构（Financial Structure），是指公司为获得其所需要的资金，保证营运的需要，采用什么样的长期负债和权益组合，即权益融资与借贷融资的比例关系。要考虑公司需要多少资金，用什么资金成本最低，风险最小。财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（7）3、营运资金（Working Capital）管理 是指公司的短期资产和短期负债的管理。营运资金是一种日常活动，它保证公司有足够的资源以持续营运，并避免因营运中断而产生的高昂费用，以及经营风险。主要考虑：应该有多少现金和存货以维持营运；是否应该赊销，以什么方式赊销；应该如何取得短期融资，借款，赊购。财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（8）4、其他决策（Policy Decision)。随着国际经济的发展和变化，资本市场日益成熟，资本运作，资产重组，企业收购兼并，使企业的财务管理不可能只限于融资、投资和资金的管理，在获取不同的资金的同时，必须考虑金融风险，要预防其他企业以资产重组或收购兼并的方式收购自己的企业。财务管理的功能财务管理目标、功能和组织机构（9）股东大会组织机构一董事会总裁（首席执行官CEO）财务副总裁（财务总监CFO）营销副总裁生产副总裁财务/资金主任（Treasurer）主计长（Controller)财务管理目标、功能和组织机构（10）财务副总裁（财务总监CFO）财务/资金主任（Treasurer）主计长（Controller)资本预算现金管理与各种银行的关系信用管理股利支付财务分析和规划与投资者的关系养老基金管理保险和风险管理税务分析和计划成本核算和管理数据处理总分类账管理报表管理（政府、税务和证券的机构的报表）内部控制编制财务报表编制预算财务报表分析业务职能财务管理目标、功能和组织机构（11）董事会财务委员会组织机构二总裁（首席执行官CEO）首席营运官（COO）生产副总裁财务副总裁（财务总监CFO）营销副总裁财务/资金主任（Treasurer)主计长(Controller)财务计划税务管理成本管理资金管理数据处理往来 账管理信贷管理资本支出财务管理目标、功能和组织机构（12）多数国企采用的财务组织机构。特点是将计划功能并入财务管理中，使财务与计划能紧密配合董事会组织机构三总经理总会计师财务副总经理生产副总经理营销副总经理计财部经理资金主管会计主管成本主管计划主管财务管理目标、功能和组织机构（13）董事会组织机构四总经理总会计师财务副总经理营销副总经理生产副总经理财务部经理特点是将投资功能并入财务管理，强化财务在投资管理中的作用，便于投资和融资的统一管理。资金主管会计主管投资主管财务管理功能与机构设置方案基本结构现代财务管理的理论财务管理目标、功能和组织机构 集团在财务管理