税法二基础班练习与答案解析.doc

PAGE PAGE 60 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc130388839 第 一 章　企业所得税（答案解析） PAGEREF _Toc130388839 \h 1 HYPERLINK \l _Toc130388840 第 二 章　外商投资企业和外国企业所得税（答案解析） PAGEREF _Toc130388840 \h 15 HYPERLINK \l _Toc130388841 第 三 章　个人所得税（答案解析） PAGEREF _Toc130388841 \h 27 HYPERLINK \l _Toc130388842 第 四 章　土地增值税（答案解析） PAGEREF _Toc130388842 \h 38 HYPERLINK \l _Toc130388843 第 五 章　印花税（答案解析） PAGEREF _Toc130388843 \h 42 HYPERLINK \l _Toc130388844 第 六 章　房产税（答案解析） PAGEREF _Toc130388844 \h 47 HYPERLINK \l _Toc130388845 第 七 章　车船使用税（答案解析） PAGEREF _Toc130388845 \h 50 HYPERLINK \l _Toc130388846 第 八 章　契税（答案解析） PAGEREF _Toc130388846 \h 53 HYPERLINK \l _Toc130388847 第 九 章　城镇土地使用税（答案解析） PAGEREF _Toc130388847 \h 56 第 一 章　企业所得税（答案解析） 一、单项选择题。 1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（?? ）。A.私营企业B.联营企业C.股份制企业D.个体工商户 2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（?? ）。A.对外投资的支出B.各项税收滞纳金、罚款支出C.无形资产开发形成资产的部分D.用于对外投资的借款费用 3.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是：（?? ）。A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行 4.下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（?? ）。A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值C.纳税人接受捐赠的货币性资产D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值 5.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的原则是（? ）A.确定性原则B.权责发生制原则C.相关原则D.配比性原则 6.对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是（?? ）。A.建立工资储备的部分B.实际发放的部分C.未发放的部分D.改变用途的部分 7.某电信企业年平均职工人数为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为900元，该企业当年实发工资总额为186万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（? ）万元。A.28.35B.29.97C.32.55D.30.45 8.某纳税人2005年12月，通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（?? ） 万元。A.1.5 B.10 C.3D.0 9.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得作为坏账处理的是（?? ）。A.符合条件的债务重组形成的坏账B.关联方之间的往来账款C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，产确实无法收回的应收账款 10.企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（?? ）。A.按照企业对其关联企业的投资情况确定B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.按照独立企业之间的业务往来确定D.按照行政隶属关系确定 11.按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（?? ） 年。A.20 B.10C.5D.2 12.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（?? ）。A.纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产