事业单位--资产.doc

事业单位 作业： P335习题一、习题二 习题一 1. 借：其他应收款——李伟800 贷：现金800 2. 借：现金100 贷：其他应付款 100 3. （1）借：事业支出125600 贷：银行存款——美元户 125600 （US$20000，6.28） （2）借：银行存款——美元户 500000 （US$80000，6.25） 贷：其他收入500000 （3）借：银行存款——人民币户 249080 事业支出 520 贷：银行存款——美元户249600 （US$40000，6.24） 期末美元户人民币的账面余额： 201600-125600+500000-249600=326400 期末美元户的美元余额： 32000-20000+80000-40000=52000 汇兑损益：52000×6.2-326400= -4000 注意：外币兑换业务发生时，外币资金账户按中间价入账，人民币资金账户则按银行买入价或者卖出价入账，因此会产生汇兑损益。 （4）借：事业支出 4000 贷：银行存款——美元户4000 习题二 银行存款余额调节表 20××年5月31日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 1．单位银行存款账面余额 49850 1．银行对账单余额 50748 2．加：单位未收，银行已收 (1)加工款 (2)… 3．减：单位未付，银行已付 (1)邮电费 (2)手续费 调整后银行存款余额 3762 3008 256 50348 2．加：银行未收，单位已收 (1)订书款 (2)劳务费 3．减：银行未付，单位已付 (1)材料款 (2)办公用品费 调整后银行存款余额 419 1300 2000 119 50348 P336练习三 1.借：事业支出300 贷：零余额账户用款额度300 2.借：零余额账户用款额度443000 贷：财政补助收入——财政授权支付443000 借：现金500 贷：零余额账户用款额度500 3. 借：财政应返还额度——财政授权支付5000 贷：零余额账户用款额度 5000 借：财政应返还额度——财政授权支付10000 贷：财政补助收入10000 借：零余额账户用款额度10000 贷：财政应返还额度——财政授权支付10000 借：零余额账户用款额度 5000 贷：财政应返还额度——财政授权支付5000 作业：P337习题四 1. 借：应收账款 ——A公司59700 贷： 经营收入50000 应交税金——应交增值税(销项税额) 8500 银行存款1200 借：应收票据——B公司234000 贷： 经营收入200000 应交税金——应交增值税(销项税额) 34000 借：银行存款234555.75 贷：应收票据——B公司 234000 其他收入555.75 提示： 利息：234000×5%×3/12=2925 贴现息：（234000+2925）×6%×2/12=2369.25 贴现净值：234000+2925-2369.25=234555.75 2.该事业单位单设“预付账款”时： 借：预付账款——某出版社80000 贷：银行存款80000 借：银行存款 2000 事业支出78000 贷：预付账款——某出版社80000 借：固定资产78000 贷：固定基金78000 该事业单位不单设“预付账款”时，预付账款业务可计入“应收账款”，即： 借：应收账款——某出版社80000 贷：银行存款80000 借：银行存款 2000 事业支出78000 贷：应收账款——某出版社80000 借：固定资产78000 贷：固定基金78000 P337习题五1. （1）借：材料——甲 51500 应交税金——应交增值税(进项税额) 8500 贷：应付账款 60000 （2）借：材料——乙 12000 贷：零余额账户用款额度 12000 （3）借：成本费用——A 60000 贷：材料——甲 60000