内控体系建设基本思路.pptxVIP

内控体系建设基本思路内部控制定义定义：董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控体系包含内部环境、风险评估、控制活动、信息传递与沟通、监督五要素对员工个人而言，内部控制就是其日常工作内容。当然根据成本效益原则，只有关键业务流程才是内部控制所关注的。 流程梳理和内控评价只有在相关部门对内控评价所提出的设计以及运行缺陷进行整改后方可进行内控体系的搭建，或者说整改方案得到相关部门的认可，不然搭建出来的内控体系就无法落地与执行。流程梳理是为了后期的内控手册编写。内控评价是为了保证内控手册是根据有效的活动进行设计。不谈风险是因为业务层面的人员更喜欢讲流程和程序，管理层或者决策层喜欢谈风险。多个连续的动作或者作业步骤就叫流程。 一级流程：企业的价值链，描述企业创造价值的过程，由企业的业务模块构成； 二级流程：每个业务模块的运营内容，也即三级流程的逻辑关系； 三级流程：跨部门、岗位间的工作流程，由工作事项组成； 四级流程：部门内、岗位间的工作流程，仍由工作事项组成，但局限于部门内； 五级流程：岗位内的工作流程，即某岗位某工作的标准作业程序（SOP）； 六级流程：某个具体工作步骤所涉及的工作内容细节，例如一张表单的表头设置等。2.2.1 流程的梳理流程的梳理一个内控体系的所涉及到流程可以分三级