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原始凭证与记账凭证填制 记 账 凭 证 瓯海二职 林晗 记账凭证说课课件 原始凭证与记账凭证填制 周日新 泉州理工学院 　 分类记账凭证的种类 现金、银行存款等 货币资金以外的 其他转账业务 不同经济业务所采用的分类记账凭证 现金和银行存款 收、付业务 收付转凭证。 现以泉州市开原实业有限公司为例说明分类记账凭证的填制方法 单位名称：泉州市开原实业有限公司 账号：200066838324 开户银行：中国银行东街支行 法 人 代表 ： 王立丰 会计姓名：张立 该项业务的会计分录 如何根据会计分录选择分类记账凭证 　　1、2009年9月6日出纳以现金付讫销售部李一白预借差旅费2000元。(原始凭证:借款申批单) 原始凭证： 2009 9 06 销售部 李一白 出差差旅费 零 零 贰 零 零 零 2009.9.16 2000.00 同意 王维 09.9.06 李一白 现金付讫 2009 9 06 ◆ 第一张原始凭证体现了以现金支付企业销售部李一白预借差旅费2000元。 会计分录： 借:其他应收款—李一白 2000 　　　　　　　　贷:库存现金 　　 2000 分 录 会计分录 分类记账凭证的内容 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付第 号 附单据 张 合 计 分 角 元 十 百 千 万 十 √ 金 额 明 细 科 目 借方总账科目 摘 要 会计主管 记账 复核 出纳 制单 交款人 2009 9 06 李静 张立 现 01 借出备用金 其他应收款 李一白 库存现金 　　　　　　　　　2 　0 　0　0 　0 　0 ￥ ２　0 　0 　0 ０　０ 1 该项业务的会计分录 根据会计分录选择分类记账凭证 　　2、2009年9月6日，收到张明海参加展销会多余的借款620元。 (原始凭证:收款收据) 2009 9 06 张名海差旅费 交回多余借款 零 零 零 陆 贰 零 零 零 620.00 张明海 现金收讫 财务专用章 李香 原始凭证： 第二张 　　◆　第二张原始凭证体现了张明海报销差旅费，交回多余现金620元。 会计分录： 借:库存现金 　620 　　 贷:其他应收款 —张明海 620 　 分 录 会计分录 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收第 号 附单据 张 合 计 张明海 分 角 元 十 百 千 万 十 √ 金 额 明 细 科 目 贷方总账科目 摘 要 会计主管 记账 复核 出纳 制单 交款人 库存现金 2009 　9 06 现 01 多余借款 其他应收款 6 2 0 0 0 ￥ 6 2 0 0 0 2 李静 张立 该项业务的会计分录 根据会计分录选择分类记账凭证 　３、2009年9月6日张名海报销差旅费3380元。（原始凭证：费用报销单） 实 训 2009 9 2 销售部 张名海 职员 参加展销会 2009 9 5 4 2 9 2 深圳——上海 3 560 50×3＝150 2