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资金管理在施工企业财务管理中的重要作用 刘 薇 近年来 ，随着企业集 团的发 展和母子公 司体制 的 建立 ，企 业财务资 金管理 中的问题 日益 突出 。国家对 建筑市 场的 紧缩政 策相继 出台 ，市场竞争 日趋激 烈 。 施工企业 如果想在 激烈 的竞争 中站稳脚跟 并长期发 展 下去 ，就需要不 断的更新 、强 化经济管理 模式 ，增 强 企业抗 风险 能力 。但工程 垫资 日趋增 加 ，拖欠工 程款 居 高不 下 ，资金 紧张 的矛盾 日趋突 出 ，资金管理 已经 成为企业财务管理 的核 心内容 。 资金 管理包含 了企业 资金周转循 环的各个 环节 。 即企业资金 的筹集 、运用 、分配 、控制和监督 。它主 要 体现在企 业 以不 同形 式多渠道筹措 资金 ，以保 证生 产 经营正常 运行 ，并做好 企业 的投 资决策 、费用控制 和事前事 中监督等 工作 ，以促进企 业合理有 效的使用 资金 ，加速 资金周转 ，不断增加 资金积 累 ，提高企业 经济效益 。现结合施 工企业 的资金 现状 ，就企业 的资 金管理问题作简要论述 。 一 、 施工企业资金紧张的原 因 1、与 国家宏观调控政策 关系 国家 现在 实 行 的是 货 币 从 紧政 策 ，银 行 紧缩 资 金 ，对企业 贷款 审查很严 。 日前 ，央行表 示将 中小 企 业进行 资金支持 ，把 民间信 贷作为融 资渠 道 。相关 统 计数 据显示 ，20 1 1年 已有2000亿元 信托资金 流入 建筑 施工行业 。 2、本行业 的垫资施 工的业务模 式 市场 竞争激 烈 ，僧多粥 少 的形 势 ，使得建设 单位 在工 程发包 时 ，将垫 资作 为签订工 程承包合 同和考查 施 工队伍实力 的重要条件 ，有 的工程项 目垫资 资金 甚 至超 过50％以上 。按有关 工程 价款结算惯 例 ，建设 单 位应 预付20％一30％的工程备料款 ，而 目前一些施工企 业 只能收到 l5％都不到 的备料 款 。最后 的结果是 ，垫 资款转变成了拖欠款。使得应收账款不能正常回收， 变 现能力及偿 债能力 弱化 ，建设单 位 自顾不 暇 、举债 维持 生存 的情况下 ，施工企业也将 面临 同样 的困境 。 3、缺 乏资金 管理意识 虽然大 多数 企业管 理者对资金 的重要性 都有广泛 的认 同 ，但 是 ，有些 管理者缺少 资金时 间价值观念 和 现 金流量观 ，缺乏详 细的资金使用 计划和财 务分析方 法 ，在资金 的筹措 ，使用和分配 方面缺少科 学性 ，完 整性 。有 时导致项 目资金链条 断裂不能如期 完成 ，给 企业 带来破 产 的可能性 ，有时 由于过度筹集 资金使企 业 陷入负债 经营 的恶 性循环之 中 ，使企业之 间 、企业 与银行之间形成多层债务 。 4、信 息失真，难为科 学决策提供正确合理的依据。 目前我 国相 当多 的集团及企业信 息严重 不透明 。 现在是信 息时代 ，一 个企业掌握信 息 的多少对 自身发 展有着 不容忽视 的影 响 。信息不对 称是致使 高层决策 者难 以获取准确 的财务信息而 作 出的错误 的决策 。信 息 的不 真实 ，不但 直接影响 了企 业的科学决 策 ，也影 响 了政府宏观调控管理 和社会监督 的效果 。 5、资金 管理 水平低 、使 用效益差 工 程企业往往 都制订 了资 金使用计划 和各项费用 开 支计 划 ，多数 工程企业 不能做到按计划控 制 ，导致 计 划的可操作性差 ，影响企业资金 的正常周 转 。原 因 表现 在 两方 面 ：一 是 客 观上 ：施 工 企业 变 数较 大 ， 有许 多 意想 不 到但 又 必须 支 出 的项 目 ，增 加 了各 种 费 用 的 实 际支 出数 。二 是 主 观 上 ：o 1盲 目购 置 固 定 资产 ，超过 了企 业 的资金 承 受能 力 。一 些施 工 企 业迫 于 形 势 和生存 发 展 的需 要 ，为 承揽 一 些 “高 、 难 、精 ” 的工 程项 目，不顾 企 业实 际 购置 精 良先 进 的专 项设 备 。 o2管 理 费 等 成 本 开 支项 目增 加 ，企 业 负担 加 重 。近 年来 ，社会 对 建筑 施 工企 业工 程 管 理 的要 求 越来 越 高 ，一 些非 生 产性 费 用 占工 程成 本 的 比例逐 年 上升 ，导致 企 业 的工程 结 算成 本 处 于不 景 气 状 态 。 o3银行 账 户 多 ，资 金 分 散 。 由 于点 多 线 长 ，上 一个 队伍就 必 须 开一 个银 行 账户 ，有 的甚 至一 个