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制度完善 执行严格 高效运营 快速成长 不断改进 第 * 页 共 61 页 财务处 2011年6月 南京长安财务管理培训 目录 2、财务基本知识概述 1、财务管理目标概述 3、全面预算管理 会计的作用：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作，主要反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并对经营活动和财务收支进行监督。 1、会计有助于提供决策有用的信息，提高企业透明度，规范企业行为 投资者和债权人等决策的依据 社会经济管理者即政府制定经济政策、宏观调控、配置资源 2、会计有助于企业企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展 发现过去经营活动中存在的问题，提出改进方向 预测和分析未来发展前景 预算分解落实，保证经营目标实现 3、会计有助于考核管理层经济责任的履行情况 实际与预算对比 实际与上年度对比 实际与行业对比 财务管理目标：追求盈利和最大价值，消除一切浪费 1、创造企业价值：即财务活动直接增加企业价值 合法合理的税收策划，降低税负 预算管理控制费用 资金运作降低财费 运营成本管理降低资金占用 2、支持企业价值：即财务活动通过支持管理决策和运营活动，间接为企业创造价值。 提供真实完整信息，为管理层提供信息支持 财务分析管理运营活动，提出管理改进方向 3、保持企业价值：保持既有的企业价值不受损害和丧失。 建立内部控制体系，监督和控制财务与管理行为 通过建立财务预警体系，及时发现风险征兆并提示管理层 财务基本知识 会计的六大要素 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（利润表） 反映现金流量（现金流量表） 财务基本知识 1、存货 原材料：生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要褓的各种原料及主要材料 在产品：正在制造尚未完工的产品 产成品：已完成全部生产过程并验收入库 周转材料：能多次使用但不符合固定资产定义的材料 2、固定资产 机器设备 运输设备 专用工装 房屋 3、应付账款 因购买材料或接受劳务供应等发生的债务 4、实收资本 投资者投入的资本 财务基本知识 财务结算方式： 1、现金 不准坐支现金----以收抵付 钱帐分管---互相牵制、监督 允许支付范围 A、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。 2、票据：银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证等 财务基本知识 发票相关知识 普通发票（不能抵扣） 销售商品------增值税 专用发票（可以抵扣） 运费发票------可以抵扣总额的7% 服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮等） 财政收据------合法报销凭证 发票的开具与管理 A、不得涂改； B、项目填写齐全； C、盖发票专用章； D、不得开具虚假发票（代开，多开） E、全联一次复写； F、时限要求（提前滞后）。 财务基本知识 发票相关知识 法规对违法发票的处理 A、《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 B、虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开） 财务基本知识 费用报销相关规定 1.1　　业务部门根据费用发生情况收集发票等原始单据，填写费用报销申请单，并由部门领导审核签字。 1.2　　业务归口部门对费用发生业务进行审核。 1.3　　公司分管领导对超过2000元以上的费用发生额进行审批。 1.4　　财务部费用报销相关会计人员审核费用是否有预算，并登记费用指标卡及加盖费用审核章。　 1.5　　财务部负责人对费用报销单据进行审核，对于报销金额小于2000元（含2000元）的费用，财务部费用报销相关会计人员、负责人按附录A.1、附录A.2、附录A.3标准审核原始凭据，审核通过后，由费用报销相关会计人员直接编制会计凭证。 1.6