公司业务会计稽核规范要求.pptVIP

公司业务会计稽核规范要求 概述 公司业务凭证寄递要求 凭证整理方面的问题 业务办理方面存在的问题 今后工作的要求 公司业务凭证寄递要求 在现有会计稽核模式下，营业网点日终将整理好的凭证用橡皮筋固定后，放入牛皮纸档案袋封装完毕后，上交稽核督导员。应注意保证凭证的平整性。（若仅有一个网点，只需将业务装入档案袋中上交督导员即可，不用将档案袋再另装入凭证包或邮袋中） 公司业务凭证寄递要求 对于涉及多个对公网点的凭证整理要求： 由稽核督导员归集所有网点的公司业务凭证后，集中统一封装，并填写《公司业务清单》（附件）一式三联，其中一联稽核督导员留存，二、三联装入公司业务凭证袋内。清单内容为所封装的各网点的名称。公司业务邮袋放入指定当日个人业务凭证大包内（指定为序列号为最小号的凭证大包），并应按要求在对私业务凭证大包包内凭证清单上注明公司业务邮袋数量.（注：如果督导只收到一个网点的公司业务档案袋，不用将此业务档案袋装入公司业务邮袋中，直接将档案袋放入当日个人业务凭证大包内即可。） 公司业务凭证寄递要求 业务日期 机构号码 机构简称 凭证套数量 备注 公司业务清单 交接人： 接收人： 凭证整理方面的问题 业务凭证以柜员为单位上缴 网点凭证不得有粘连，应逐张进行摆放 在现有稽核模式下，需要向省分行稽核中心上缴的业务单据有 业务凭证交接清单 未处理票据清单 公司业务拨款请求单 外系统资金调拨单 现金调入调出清单 协款审批单。 银行柜员科目轧账单 银行柜员尾箱余额核对单 柜员交易流水（账务类和非账务类） 所有业务打印的内部通用凭证、 业务摆放顺序 认真学习关于凭证摆放顺序的相关规定并提起高度重视 业务办理方面存在的问题 业务收费凭证（出售凭证，电汇）填写不规范。客户不填账号，户名。经办柜员审核不严。如金额大小写不符或不填写金额，漏客户签名，漏盖财务章，法人章。出售凭证漏填凭证起止号段等情况。出现此类问题的有邯郸、承德分行。 业务办理方面存在的问题 开销户资料上交不齐全，不规范，无会计科目，印鉴卡不规范（账号，日期，户名涂改；开销户申请书错填，漏填要项；漏盖接缝章等）。此问题主要出现在唐山、廊坊、邯郸、承德分行。 对于此类业务，具体要求如下 开销户及印鉴卡变更所打印的内部通用凭证与经办柜员的业务凭证放在一起，不要跟开销户资料放在一起 开销户及印鉴卡变更的印鉴卡应与开销户资料及印鉴变更资料放在一起。若为基本户需人行报批，应附说明。（注明：账号、户名、原因，经办柜员、主管、支行长签字，加盖对公业务专用章） 印鉴卡更换：原印鉴卡应剪角并加盖“已更换”章或“注销、作废”章；对于新印鉴卡，应加盖“已建库”章。 开销户及印鉴卡变更应一户一档，使用有绳档案袋封装 业务办理方面存在的问题 预留印鉴不清晰，账号不清晰。具体要求如下：出票人、收款人账号可以盖章，但要清晰，且不允许章戳与金额、账号重叠。前台验印强制通过时，应自查原因，并做相应的后续处理。 电汇凭证上缴不齐全，无电汇凭证第三联。按照制度规定，要求电汇凭证第二，第三联均上缴 清分机转账支票出售时未打码，或打码不清晰。 业务办理方面存在的问题 外系统资金调拨单及储蓄缴款单漏签名，均应双人签字（调出、调入）。外系统资金调拨单缺少储蓄系统的协款审批单作为其附件。各地市几乎都有此问题 大额支取业务手续不规范。具体要求：大额取现应提前一天预约（5万以上含5万），预约登记簿随此笔业务一并上交。并附经办人员身份证复印件及核查结果。大额支取（50万以上含）业务，需电话核实，写明财务负责人或法人的姓名、电话、核实时间及核实人姓名，并加盖三人核验者名章。特别注意：严禁当面核实，杜绝风险隐患。大额公转私需提供合法的证明材料  业务办理方面存在的问题 凭证摆放、传递不符合要求， 现主要规定如下： 1.B、C柜相关的存取款业务应把相应的单证放于B柜，其余应放于各自的流水中 2.一本通存入，存款证实书不需上交，但销户时须上交存款证实书（两联） 3.对于同城提入票据入账成功的，应将打印的“未入账清单”和“入账成功清单”作为支票或进账单的主件；对于同城提出票据转销成功，应打印“未转销清单”及“转销成功清单”作为转销成功后的凭证的主件 （按清单所列顺序摆放） 4.出售凭证时要在业务收费凭证上加盖预留印鉴且背面左下角加盖“已核验”及核验柜员名章。 5.来账凭证未按序号顺次摆放。 具体要求：凭证使用登记应摆放对应的来账凭证，并以从小到大为顺序，对于退汇的内部通用凭证应与