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信用社(银行)综合业务系统事后监督内容及流程 为加强╳╳╳市农村信用社内部规范化管理，提高基础管理水平，堵塞工作漏洞，切实防范操作风险，按照联社要求，由各信用社内部主管（分社主任）履行事后监督职能，对本机构业务进行实时监督，具体如下： 一、会计凭证的审查 (一)各项业务凭证的张数及凭证借、贷方发生额是否与科目日结单的借、贷发生额相符，附件张数与实际附件张数是否相符。 (二)当日业务凭证是否与前台流水账勾对相符。 (三)审查各项业务凭证使用是否正确，要素是否填写完整。 1.使用凭证的种类、科目、帐户名称是否正确，凭证号码是否衔接； 2.凭证的日期、户名、金额、存期、利率、会计分录、印章加盖是否齐全、正确； 3.凭预留印鉴支取的业务，办理时所加盖印鉴是否与预留印鉴一致，是否折角验印； 4.业务办理时，客户（或代理人）签字是否齐全、规范，是否按规定提供相关证 件。 5.现金业务是否按规定进行背书，背书是否真实准确。（四）审查会计凭证的真实性、正确性、合法性。 1.办理的业务是否具有真实的交易背景。审查凭证所反映的经济事项是否符合国家的方针、政策、法律法规，款项来源、用途是否属于正常、合法的经济交往。会计凭证对转关系、记录与凭证所记载的内容，是否正确反映了该笔业务活动的真实情况。 2.辨别凭证要素有无异常迹象。有无伪造签章或变造日期、金额以及其他记载事项的现象，如：刀刮、皮擦、涂改、挖补、药水浸蚀等。 3.销户的定期存单是否到期，提前支取的，存款人、代理人身份证 件是否填写齐全。　 4.审查账户开立、信息修改、变更、销户业务处理资料是否完备，手续是否合规。 5.审查新开户、挂失、大额交易等业务凭证，看是否严格执行联网核查公民身份信息制度。 6.审查账户挂失、补发手续是否合规，挂失申请书要素填写是否齐全，是否按联次使用、保管；挂失登记簿填写是否完整，是否加盖经办人名章。 7.审查单位、个人支付结算业务，是否坚持“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则。是否存在账号或户名不符时，采取硬性修改账户信息入账现象。 8.审查联行业务开展情况，联行报单、查询查复书是否及时处理到位。 9.审查手续费、工本费收付是否严格按照收费标准相应档次执行。 10.审核重要空白凭证使用、作废、核销、出 首是否真实，实际份数是否与表外科目核对相符。单位领购重要空白凭证，是否填制“重要空白凭证领用单”，并加盖全部预留印鉴。开户单位销户时，是否将领用的剩余重要空白凭证全部交回，对作废的凭证是否剪角作废，加盖作废戳记并随当日传票装订，并在登记簿上注明备查。 二、日报表的审查 1.审核日报表各科目的借、贷方发生额是否与科目日结单的借、贷方发生额相符。 2.审核各柜员的现金发生额、现金余额的合计是否与日计表现金科目相符。 3.审查“汇出汇款”科目余额是否为零，清算资金账户是否透支，其他应付款科目是否有挂账，已发生的挂账是否按规定及时核销，其他应收应付款科目、损益科目及有大额发生额的存贷款科目发生额与原始凭证、相关业务清单是否相符，损益科目是否出现反方发生额及余额。 三、大额取现及授权业务的审查 1.单位存款账户及个人账户大额取现是否按规定进行审批，由审批人在相关交易凭证上签字，并在大额取现登记簿及坐班日志上登记。 2.是否按规定办理通存通兑业务，并提供相关证 件。 3.对当日发生的帐务撤销、冲正交易、定单、密码、印鉴的挂失、变更，老存折销户、密码同步、更换单折、定期提前支取，对公帐户资金转入个人帐户的，帐户的冻结、解冻，重打交易、重读磁条交易，重要空白凭证的核销、作废，贷款收回时输入利息与电脑计息不相符，股金的退股转让，转帐交易等需授权业务，是否按规定权限进行授权，授权人是否在相关交易凭证上签字，并登记授权业务登记簿，特殊业务是否同时在坐班日志上登记。 4.查询、冻结、扣划存款是否符合有关规定，手续是否完善，并按相关要求进行登记。 四、填制事后监督卡 凭证审查完毕后，按照科目顺序对审查内容进行认真汇总，按事后监督卡项目如实填写，并在相应位置加盖监督员名章。 五、差错处理及报告 1.对监督中发现的差错，应及时落实整改，认真登记“事后监督情况汇总卡”及坐班日志。 2.对监督过程中发现的重大问题应立即向上级领导汇报，以便及时采取措施，防止出现资金损失。 3.每月5日前对上一月的监督情况归类整理后上报联社。