集团会计核算管理概要.ppt

基于业务标准化、功能完善、系统整合完成后，应重点关注3、4层级的工作内容 时刻保持基本的职业谨慎性和怀疑态度，不做机械的数据搬运工，不放过任何不合理之处 转换思想，积极主动，对不合理或耗费时间较多的工作内容，思考改进方式 多了解业务，不仅局限于财务核算领域，表面上一样的交易，由于业务背景不同，可能帐务处理就会不一样 多与其他部门沟通，和相关部门以及关联方建立合作机制，确保股权变动、成本结转等重要业务的账务处理及时正确 多站在领导的角度去考虑问题，关注财务风险点 08. 03. 26 Page * 如何提升核算工作价值？ 08. 03. 26 Page * 现金和银行存款安全性 收款流程合规性 成本和费用发生的合理性 报销单据的合规性 财务系统与其他系统数据一致 原始凭证审核 印章、支票管理 账册、财务资料和档案管理 审批流程的规范性 动态成本数据 股权并购的财务问题和税务纠纷 关联方交易合法性 股权并购等合同订立及帐务处理 附——财务经理应关注的风险点 赠语： 转身是新的挑战 转身是从自我认知开始 转身是相互学习和分享 转身时收获的过程 转身是你我共同的旅程 08. 03. 26 Page * Q A 08. 03. 26 Page * 08. 03. 26 Page * * 做专业的财务人员 本来不想自我介绍的。但有两个原因，我觉得还是要介绍一下。第一个，大家手里拿的课程安排上写的讲课人是马云峰，老马是财务部最高大的人，而且是个男的。我怕混了还是介绍一下。老马在忙着写收购的部分，所以就把这个没有技术含量的部分给我了。开个玩笑。另外，基本上，大部分的一线公司，包括总部的人，都分不清我和韩慧华。前两周税务培训，很多一线财务人员都拉着我说，哎呀，这么快回来了？恢复的不错嘛，身材没变。搞得我哭笑不得。所以，借此机会澄清一下，年轻漂亮但是有孩的是慧华。年龄大但是无孩的是韩玉芳，就是我。我不是故意想这么贫的。主要是这部分内容不需要大家动脑子，而且比较枯燥，大家都是刚起床吃饱了过来上课，我怕没有几分钟又让我催眠睡过去了。言归正传，我05年毕业后直接进入安永，做了三年，主要工作就是TCL通讯的年审。做了三年。Tcl通讯就是手机业务，tcl将其拆分在香港上市，整个集团又是在深圳上市。所以，我们要做两个大合并报表。业务合并比万科要复杂很多。而且，香港是遵守国际准则，中国上市又要按照中国准则编报，所以还涉及到准则转换的问题。也增加了复杂程度。当时07年底，刚刚收购阿尔卡特，内部管理还是有些乱，我们也见证了那个过程。如果大家有兴趣，我们可以课后再聊。 做专业的财务人员 * 准备这个pp，很头疼。因为，目前万科的现状，核算的地位显而易见。如果非要说他多重要，好像在万科内部无人认同。所以，这个课程，我不是很强调重要性方面。而是希望多和大家分享一些实际的内容。因为咱们在座的，我大概数了一下，30多人，有将近10人左右是核算出身。所以，我尽量多讲些核算的基本情况和注意点，让大家多些普及知识。所以，万科很多核算人员和我们抱怨，核算工作做得好，领导认为是理所当然的，而出现错误就不行！只有处罚没有奖励。我也深有体会，如果有时间我们可以讨论一下，大家各抒己见，看看怎么能让核算工作创造更多的价值。 做专业的财务人员 * 不过，我还是觉得核算确实很重要。大家可以也意识到，财务负责人要升职，工作受到认同就要做好运营、投资和税务等，觉得这些工作是创造价值。但是不知道有人发现没，财务负责人突然下马，基本上很少因为以上几点，而是因为核算管理上出现重大差错！而且，现在集团收购业务越来越多，对核算的要求是很高的。而我发现，有的一线公司对待收购业务的帐务处理，态度并不认真，长期投资和往来、存货等科目确认的金额就会出错。而且，我发现，有的财务负责人，对核算知识了解不多。会问一些很基础的概念。某项资产的股权，这种说法。 * 做专业的财务人员 在万科，由于房地产行业的特殊性，又分出来一个运营组。一般企业的财务部是没有这个组的 做专业的财务人员 * 这里强调一下：主动了解进度并取得新项目法律资料，是核算人员的基本工资职责。核算工作，尤其是一线，特点就是繁琐，工作量大，但是简单重复。但每一笔业务又要保持高度的警惕和责任心。否则就容易出错。 * 做专业的财务人员 这两年，总部核算组人员充裕些，针对大家容易出错，或急需规范的地方，开始着手修订和制定了大量的规范，让大家参考。 * 做专业的财务人员 据了解，其实一线公司间也有很多内部和相互间的培训和学习，以后集团应该多考虑组织一线公司间加强沟通学习，将好的做法推广。不仅对提升集团核算工作有好处，大家也可以武装自己，多学习些专业知识。 * 做专业的财务人员 运营：制定各种集团内部的考核指标，这些指标可能不适用于其他公司。 做专业的财务人员 *