基于“免疫系统论”的高校内部审计信息化平台的构建.docVIP

基于“免疫系统论”的高校内部审计信息化平台的构建-行政管理 基于“免疫系统论”的高校内部审计信息化平台的构建 杨剑钧 （扬州市职业大学江苏，扬州） 摘要：本文基于审计免疫系统理论，分析当前高校内部审计信息化建设的现状并分析原因，提出了建设审计信息化平台的思路和应用框架，从信息门户建设、功能模块建设、应用现代信息技术、完善模块功能链接、建设审计工具库等方面进行了探讨，并对选一步优化平台建设提出思考。 关键词 ：审计信息化；设计思路；应用框架；优化思考 2007年12月26日刘家义审计长在全国审计工作会议上首次提出审计“免疫系统”理论，指出国家审计的本质是国家经济社会运行的免疫系统，通过审计“免疫系统”功能的发挥，形成一道免疫防线，促进经济的健康稳定发展。近年来，高等学校随着资金筹集渠道的多元化，财政投入和教育经费的逐年增长，经济活动日趋复杂，资金流量越来越大，高校内部经济腐败案件也层出不穷。如何发挥内部审计在高校内部管理中的免疫系统功能，推动高校经济活动健康有序发展，已然成为一项亟待解决的管理新课题，审计信息化的建设和发展顺应了这个需要。 一、高校内部审计信息化的应用现状及成因 随着校园信息化的建设与发展，目前，有近九成高校已经开始或准备开始开发应用审计软件，但审计信息化程度与会计电算化相比，相对滞后很多。审计的信息化工作大多是运用普通的办公自动化软件编制审计计划、审计总结及审计报告等综合类底稿，对相关数据进行简单的筛选加工、排序、试算平衡、编制审定报表等。总体上讲，对审计信息化的应用仅仅停留在数据采集、文本管理方面，审计成果的应用面也较小，校内各方面的资源整合不足，还难以及时发现和清除各类经济弊端。在内部控制制度建设层面，缺乏针对信息化平台的审计业务流程的规范。就工作方式而言，审计工作的智能化和自动化远未实现，仍然需要审计人员人工判断，难以从大量繁琐的数据加工和审核分析工作中得到解脱。究其原因，主要有以下几个方面的原因。 l.数据深度加工方法单一 应该说，高校内部审计部门信息化建设的硬件都基本具备，小型局域网基本建成。但工作人员使用电脑的水平较低，大多停留在上网浏览数据，进行简单的表格制作和文字处理，利用办公自动化工具简单录入数据，信息的利用程度低。 2．信息共享利用程度不高 校园网的建设，使得高校各部门基本建成一个互通的局域网。有些高校虽然引进内部审计软件，但联网电脑并未发挥其审计功效，仍然形同单机版，审计流程上的各类信息仍然是离散的，不同人员采集的信息分别录入不同的电脑上，无法有效地通过管理平台实现共享。此外网内审计事项的审批、信息发布、函件传递还是无法通过电子形式完成，依旧通过纸质形式下达，信息的录入和处理滞后，影响审计效率，耗费了人力、物力。 3．人员的信息化意识淡薄 据调查，一些高校的内部审汁人员有近半是从财务岗位转岗至审计岗位，这在合并高校的人员分流安置中尤为突出。审计人员年龄偏大，业务老化，知识结构单一，对应用计算机不感兴趣，习惯审阅书面资料，且由于专业限制，在部门内部缺少真正精通软件和计算机运用的人才，审计人员的信息化水平总体偏低，信息意识淡薄。审计项目覆盖面小，甚至有的高校内部审计连基本的财务审计都无法全面进行。经济问题大都通过外审发现，根本起不到审计预防和揭露的作用。 4．审计信息化成本较高 在高校的审计对象中，有纯事业单位性质的职能部门，有纯企业性质的附属企业，有兼具双重性质的后勤部门，涉及到产学研多个方面。在这些审计对象中，管理模式各异，信息化程度参差不齐。有的采用了ERP系统，完成了从业务管理到财务管理的信息一体化，有的还是处于手工状态，并且采用信息系统的部门缺乏统一的接口标准，这些因素导致内部审计环境复杂多变。在这种环境下的高校内部审计具有范围广、多元化的特点。高校内部审计和社会审计都缺乏熟悉高校内部审计特点的人才。目前已经开发的高校内部审计软件也不能完全适应高校的实际需要。开发使用的审计软件面临着人才缺、资金压力大、推广成本高的问题，某种程度上阻碍了审计信息化的发展。 5内部审计领域较窄 一般的认识中，高校内部审计就是财务审计，通过查账，保护学校财产的安全完整，内容单一，作用有限。内部审计的作用立足事后监督，未能从防止风险、提高效益、加强管理的角度，将审计关口前移，发挥审计识别和预警风险作用。目前能同时开展内部控制审计、经济责任审计、风险审计的高校并不多见。 6．审-服务意识不强 目前，我同高校内部审计强调和偏重于监督职能而忽视其管理服务职能。审计工作停留在传统审计的纠