基于内部控制视角下高校政府采购廉政风险防控策略.docVIP

基于内部控制视角下高校政府采购廉政风险防控策略-行政管理 基于内部控制视角下高校政府采购廉政风险防控策略 王万芳 （桂林医学院广西·桂林） 摘要：本文通过综合分析影响高校政府采购的内部型主要风险环节，根据不同的风险特点提出内部监管方法和措施的建议，对于促进高校政府采购工作健康有序发展具有一定的现实意义。 关键词 ：风险；政府采购；内部控制 一、高校政府采购内部控制的必要性 高校实施政府采购制度的目的是规范高校采购，提高采购资金的使用效率，促进高校廉政建设。但近年来，随着我国高校政府采购活动的不断扩展，在取得一定成绩的同时，也还存在一些问题。比如价高质次、围标串标、采购人寻租、暗箱违规操作等现象，深受大家的关注和质疑。高校物资采购和基建项目成为高校腐败行为发生的易发区，是反腐倡廉工作的重点和难点。2014年1月实施的《中国行政事业单位内部控制规范》第四章第三节政府采购业务控制中，明确要求高校建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门相互协调、相互制约的机制。2014年4月中纪委、教育部、监察部发布《关于加强高等学校反复倡廉建设的意见》中，强调高校物资（设备）采购、基建项目加强建立健全内部管理和监督制度。可见加强高校政府采购内部控制不仅是高校自身健康发展的需要，是严格执行政府采购相关法律法规的要求，是高校防控政府采购风险的前提，是规避法律风险、效益风险、廉政风险的基础。也是认真执行好《行政事业单位内部控制规范（施行）》和教育部加强高等学校反复倡廉建设工作的要求，是杜绝和减少违法违纪案件的有效途径。 二、高校政府采购存在内部型主要风险环节 1．采购方式选取环节 采购方式的确定是采购工作启动准备，是采购计划明确后如何运作的抉择过程。其风险主要表现在：一是有些单位对执行政府采购的意义认识不足，或出于自身利益的考虑，擅自拆分立项，将项目化大为小，化整为零，规避招标；二是有些单位为了达到某种目的，将公开招标变更为邀请招标、竞争性谈判或单一来源采购方式，缩短信息公告日期，弱化潜在供应商的竞争；三是有些单位以教学、科研急用等为由，本应进行招标采购，而采用单一来源采购或询价采购，达到自由选择项目供应商的目的，导致公平竞争无从实现。这些特殊情况常存在人为因素，容易滋生腐败。 2．采购需求确定环节 高校采购项目的需求，通常情况下是由具体使用单位负责。这样的管理模式的主要风险：一是有的单位对拟购置设备市场了解不够充分，设备状况把握不准，可能出现设备预算价格偏高、购买的设备性能不能完全满足实际需要或重复购置，导致学校资金的浪费；二是有的单位技术参数由部分商家提供，技术参数往往带有倾向性和排斥性，容易引起潜在供应商质疑；三是有的单位只在网上查询设备技术参数，甚至把多个设备参数东拼西凑，技术参数不具备全面、合理、实用性；四是有的单位为了某个商家，设定的资格和商务条件与实际需要不相适应；五是有的单位采用单一商家提供的参数或采用某一产品的参数等，以上现象都潜在腐败风险。 3．采购文件编制环节 政府采购法及其实施条例明确规定，采购文件不得有倾向性或排斥性的内容。然而当前高校管理模式，采购文件的编写涉及使用单位和采购管理者，两方面都有可能产生廉政风险。一是高校政府采购具有特殊性，专业性强，采购需求一般由使用单位提供。如果项目负责人为了维护“关系户”，在关键性技术指标和商务条款编写时，存在指向性和排他性，会致使应约的供应商不足，但为了保证应约的供应商数量，采用陪标、围标等不正当手段参加竞标，这样不仅竞争不公平，易滋生腐败行为。二是采购管理者出于某种目的，在操作过程刻意设定特殊条件，以确保“意中人”顺利进入招标规定程序情况。 4．合同签订环节 当前高校虽然都遵循采管分离的原则，基本成立了专门的招标采购机构，负责政府采购招投标业务，但是招标评审结束后，一般由使用部门或设备管理部门直接与供应商签订政府采购供货合同。这样存在的主要风险：一是供应商偷工减料，赚取差价；二是隐蔽项目虚报材料；三是以低型号冒充高型号；四是以“产品换代”、“型号升级”为由更换设备，提高利润等。如果采购负责单位或个人假公济私与供应商进行权钱交易，形成“里应外合”，会导致学校蒙受经济损失。 5．履约验收环节 履约验收是采购计划实现的检验，是采购项目质量的保障，其存在主要风险：一是验收小组成员组成结构不够科学，缺乏专业设备的相关知识，很难发现可能产生的各种作弊行为；二是学校的奖惩条例不明确、验收小组成员经验不足和责任意识不强，走过场，盲目签字；三是验收结论一般以具有用户的意见为准。如果相关项