团险费差计算说明.pptVIP

团险费差计算说明 总公司财务部 2006年9月 精算费差和考核费差 机构可用费用 机构可用费用 机构可用费用 机构可用费用 机构可用费用 机构可用费用 机构可用费用 机构可用费用 实际考核费用 实际考核费用 实际考核费用 实际考核费用 实际考核费用 实际考核费用 实际考核费用 实际考核费用 实际考核费用 费差报表举例 费差报表要点 介绍完毕谢谢大家 * * 精算费差＝保单预定费用假设－实际费用 实际费用包含所有费用（后援分摊、总公司分摊） 实际费用合计等于公司会计损益表 实际费差等于完整保单年度的会计损益表（三差）之费差 考核费差＝机构可用费用－实际考核费用 实际考核费用＝实际费用+调整项 调整项是基于各种原因所做的调整 以下所谓费差仅指2006年度考核费差的概念 太平寿发[2006]34号文件释疑 计算公式 分公司可用费用＝分险种分缴别保费收入（管理费收入、不含IGP 业务）×相应的分公司可用费用率+IGP 业务的分公司可用费用+代销企业年金的各项收入±调整项 下发机构标准销售费用率 制定：总公司团险业务部 依据：06年20号确定了各产品的销售费用率 05年37号提高了重疾分红比例 原则：产品精算假设费用率的88％ 下发机构标准销售费用率-举例 保费收入及管理费 依据：保费收入-财务部 管理费－系统记录 原则：短期险退保冲减保费收入 管理费经复核确认 某机构7月保费收入-举例 全系统7月管理费-举例 调整项-IGP： IGP的保费不适用下发的销售费用率（22％） IGP新契约的IE、业务员提奖、中介佣金、税费在保单当月下发-承保机构 加减保的IE、业务员提奖、中介佣金、税费在保单周年下发-承保机构 理赔服务费每月统计－理赔机构 各项可用费用的比例参见IGP 业务相关的管理办法 全系统7月IGP调整项-举例 调整项-自保件： 公司自保件不计2差 5月自保件调整项-举例： 调整项-合作保单： 承保地向销售地划拨费用额度（额度自行协商，一般需扣除税金、监管费和保险保障基金） 合作保单费用划转合计为0 合作保单调整项-举例： 调整项-通融承保保全理赔扣除： 因通融承保、保全、理赔等事项而需扣除机构销售费用额度的 通融承保保全理赔调整项-举例： 调整项-年金代销年金收入： 代销年金收入：指公司实际收到的养老公司支付的手续费 由于种种原因，可能年内还不能对托管资产计提管理费，以致养老公司不能支付给太寿手续费 太平养老发[2006]21号文第四条有变通的解决办法，但以养老公司实际拨付的资金（扣除税收后）为准 “当机构2差当年目标达成50％时，……根据一定比例，计入对该机构当年度的2差考核” 计算公式 实际考核费用＝实际财务口径的各项费用（固定费用+变动费用+代销企业年金业务的各项支出）±调整项 说明：固定费用指后援分摊前的直接费用（2006年度） 计算公式 实际考核费用＝实际财务口径的各项费用（固定费用+变动费用+代销企业年金业务的各项支出）±调整项 说明： 1.固定费用指后援分摊前的直接费用（2006年度） 2.变动费用包括佣金提奖、展业费用、手续费、激励费、税金、监管费及保险保障基金 目前监管规定 税金：短险缴纳营业税5％及附加（各地不等） 监管费：短期健康0.18％，意外0.19％，寿险0.11％，长期健康0.1％（保监发[2006]13 号） 保险保障基金：短期健康及意外1％，寿险及长期健康0.15％，智选0.05％（保监发[2004]16 号令） 特别说明：为什么保险保障基金0405年不算06年要算？ 1.04年全系统才交了不足10万元 2.18号令2005年1月4号才收到，而05年的计划目标在1个月前就已沟通 3.沟通06年2差目标时距文件下发已有快一年时间 以前长险不提保险保障基金 04年不足10万，05年500万，06年预计800 代销年金的各项支出 目前财务规定并入团险费用 上半年专项费用以总公司认定并收到养老公司拨付的资金（扣除税收后）为准 下半年专项费用、提奖补贴、奖励激励以养老公司认定并收到养老公司拨付的资金（扣除税收后）为准 调整项-统一激励 因总公司统一激励而发生的费用不计入费差 总公司追加激励费额度，在机构未使用前会增加机构费益或检查费亏 基于永续经营的原则，不对总公司追加和机构实际使用在不同年度的情况进行调整 调整项-大项目 对立项的大项目在额度内实际发生的费用追加1/2 原立项的大项目成功的，扣回原追加的1/2的额度，不论该大项目1/2额度在何年追加的 调整项-广告费 指品牌广告，不包括产品广告 广告费要求直接核算到业务系列，06年度在计算费差时扣除 调整项-全国客服 根据全国客服费用分摊办法调增/减机构实际费用，全国合计为0