中国国际航空有限公司预算管理设计项目建议书.pptVIP

? 2006 Accenture. All rights reserved. 中国国际航空有限公司全面预算管理详细设计项目项目建议书 2008年3月24日 目录 本项目的使命是在整体提升预算管理体系的前提下，重点设计计划与预算编制模型，为未来预算系统实施奠定坚实基础 项目目标 项目范围（1） 项目范围（2） 全面预算管理体系设计的指导原则 目录 本项目将分三个阶段完成 项目总计时间为16周，各项工作任务计划安排如下 项目各阶段将交付以下主要成果（1） 项目各阶段将交付以下主要成果（2） 项目各阶段将交付以下主要成果（3） 项目管理方法 目录 国航组织架构 一个有效的项目管控架构和联合工作团队是本项目成功的关键 计划与预算编制——标准业务活动分类是在科目的基础上，对于费用支出的业务功能划分 项目组织中各级成员在项目中的职责 下一步完成的工作 目录 全面预算管理项目的关键成功因素 谢谢！ 埃森哲 ? 2007版权所有 埃森哲 ? 2007版权所有 项目总体目标和工作范围 项目工作和管理方法 项目组织结构 项目关键成功因素 细化公司战略规划和长期财务计划中第一年的目标 下达公司年度经营目标 各单位围绕经营目标进行资本投资支出计划与业务计划编制，就关键绩效指标的目标值达成一致 完善批准业务计划形成公司年度运作计划，经营目标下达并分解 目标设定 监控与业绩分析 战略规划 确定公司远景和战略目标 确定并排序实现战略目标的关键价值驱动因素 确定实现战略目标的关键绩效衡量指标 筛选并排序实现战略目标的战略举措 制定战略规划和长期财务计划及年度实现的里程碑和目标 预算执行控制与例外预算审批 通过滚动预算进行预算调整 进行业绩分析，如：预算执行差异分析、多维分析、EVA分析等，评价企业绩效，明确下一步行动计划，指导战略目标和年度经营目标的设定。 围绕经营目标，细化业务计划的资源需求 基于业务活动的驱动因素，结合标杆标准将业务计划转化为预算 预算汇总与审批下达 计划与预算编制 1 3 2 4 本阶段将在财务规划的业绩管理体系基础上，完成年度计划与预算模型及长期财务计划模型设计 5年长期财务计划 计划与预算编制模型 预算报告 总体目标：为推动国航价值为核心文化建设，持续将财务规划的管理举措贯彻落实，国航启动全面预算管理详细设计项目。该项目将以业务需求为起点，收集与预算管理相关的详细业务需求，明确未来预算管理系统建设的业务范围和要实现的需求，设计先进的、体现国航业务特色的预算管理模型，强化战略目标分解能力和执行能力，提升预算管理的效率与效果，并为搭建预算管理信息技术平台打下坚实的基础。 通过建立长期财务计划，对公司的战略规划进行财务量化，加强公司战略与预算的衔接 设计对业务执行有指导作用的业务活动，深入挖掘业务驱动因素，搭建运作计划与预算紧密联系 的预算编制模型 细化预算管理流程，提高预算的效率和效果 设计辅助预算审核、分析的预算指标，完善预算管理报告，提升预算分析和评估能力 为实施预算管理系统，固化预算管理手段奠定坚实基础 具体目标 梳理国航价值创造的主要环节，确保其与公司战略目标的一致性及与预算管理的一体化 组织范围：中国国际航空股份有限公司、国货航的各级组织，不包括其它任何全资子公司、控股公司及参股公司。设计预算管理责任中心及汇报关系，包括国航、国货航总部职能部门、事业部、分公司和基地及下属部门 预算管理流程:设计预算管理工作流，包括预算编制、汇总、审批、下达等 建立EXCEL为基础的5年长期财务计划模型：以国航现有战略规划内容为基础，通过编制财务报表，建立关键业务指标、战略目标与财务指标的关系，包括资本支出、损益表、资产负债表、现金流量表项目。国航提供网络与市场规划模型作为本项目的重要输入。 搭建基于关键驱动因素的EXCEL年度预算模型：设计标准的业务活动、业务驱动因素、预算编制逻辑，与业务管理相结合，并支持战略重点工作，包含如下内容： 数据范围包括业务量预算、损益预算、资本支出预算、资产负债表预算与现金流量表预算。 在预算模型中应用航线分析维度，实现围绕航线盈利性进行预算编制。由航线经营分析系统二期项目提供与飞行相关的维度、业务量、收入及变动成本的输入 在财务规划业绩管理设计方案的基础上，进行提升和细化，详细设计全面预算管理的计划与预算模型、流程、预算报告，完成预算系统实施前的准备工作。 设计预算编制的维度 设计预算责任中心 以核算科目为基础，依据预算编制与预算报告分析的管理要求设计预算科目体系 适用以标准成本、标杆作为成本项编制的输入。标准成本标杆值的确定不在本项目范围 设计预算分析报告，并梳理预算分析指标 预算管理角色权限设计，按责任中心设计预算编制、汇总、审批、下达及预算分析的权限 本项目不涉及任何系统