行政单位内部控制问题研究——以c市财政局为例-research on internal control of administrative units - taking c finance bureau as an example.docx

摘要摘要我国财政部于2014年1月1日开始实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》，这一规范的颁布实施，说明我国已经日益关注、重视内部控制在行政单位这类经济主体运行中不可或缺的作用。行政单位在开展管理工作时，都将内部控制当作一项重要内容。因为行政单位自身具有特殊的性质，而内部控制十分复杂，加之在理论和实践方面未对内部控制投入足够的关注，所以，目前行政单位仍未建立科学有效的内控体系，内控工作中暴露出许多问题和缺陷。由于存在这类问题，导致行政单位无法提高工作效率，并使会计信息受到了不良影响。在此形势下，研究分析我国行政单位的内部控制工作，以研究结果作为基础，帮助行政单位构建科学完善的内控体系，有利于推动行政单位实现健康、可持续发展。论文包括五部分内容：第一部分：绪论。对课题研究的背景、意义进行论述，对课题研究的内容和研究过程中使用的方法进行介绍。通过国内外文献研究回顾分析，阐述了内控制度理论的释义及发展演变，列举了国内外在内部控制制度建设方面的先进理论及可借鉴经验，为论文提供了研究依据。第二部分：行政单位内部控制理论简析。这一章首先对内部控制的定义和要素进行介绍，接着对内部控制的发展过程进行简要介绍，对行政单位实施内部控制与企业内部控制的互通性进行了阐述，为论文做好了理论铺垫。第三部分：C市财政局内部控制现存问题分析。本章首先简介C市财政局的基本情况,简介C市财政局在内部控制实施建设中的五要素；分析C市财政局内部控制建设预期达到的目标，结合最新实施的《行政事业单位内部控制规范（试行）》分析案例单位目前内部控制建设中存在的问题。第四部分：提出进一步优化建设C市财政局内控制度的建议。分别围绕内控环境、风险意识、控制措施、信息建设和审计监察五方面提出优化措施。第五部分：得出研究结论，分析创新点，提出政策建议。认为根据我国当前的实际情况和行政单位自身的特殊性质，参考和借鉴其他国家在内部控制方面取得的成功经验和优秀成果，能够为我国行政单位构建内控体系提供指导和帮助，有利于行政单位建立健全内控制度。关键词：行政单位内部控制现状分析政策建议ABSTRACTChinasMinistryofFinancebegantoimplementInternalControlStandardsofAdministrativeInstitution(trialimplementation)onJanuary1,2014.ThisimplementationgoestoshowthatChinahaspaidmoreconcernandattentiontotheessentialroleofinternalcontrolinadministrativeinstitutions.Alloftheadministrativeinstitutionstreattheinternalcontrolasveryimportantsubstancewhencarryingouttheirmanagementresponsibilities.Duetothespecialnatureofadministrativeinstitutionsthemselves,thecomplexinternalcontrolandtheinsufficientattentiontointernalcontroltheoriesandpractices,administrativeinstitutionsfailtosetupascientificandobjectiveinternalcontrolsystem,thusfacingmanyproblemsanddefectsintheworkofinternalcontrol.Facingsuchproblems,administrativeinstitutionsareunabletoimprovetheworkingefficiency,andtheaccountinginformationwillbeadverselyaffectedaswell.Underthiscircumstance,theresearchandanalysisontheinternalcontrolofChina’sadministrativeinstitutioncanhelptosetupscientificandperfectinternalcontrolsystem,whichwillbeconducivetoachievinghealthyandsustainabledevelopment.Thefirstpartistheintroductionofthispaper,includingtheresearchbackground,signific