工业企业会计真帐实务 第二讲、振鑫公司会计科目选取和 与使用.pptVIP

第二讲、振鑫公司会计科目选取与使用 目录： 一、振鑫公司会计科目选取 二、资产类会计科目使用说明 三、负债类会计科目使用说明 四、所有者权益类会计科目使用说明 五、损益类会计科目使用说明 一、振鑫公司会计选取 振鑫公司会计科目表 会计科目 会计科目 会计科目 会计科目 一、资产类 1、库存现金 2、银行存款 3、应收账款 4、坏账准备 5、预付账款 6、其他应收款 7、原材料 8、周转材料 9、库存商品 10、生产成本 11、制造费用 12、长期股权投资 13、固定资产 14、累计折旧 15、在建工程 16、固定资产清理 17、无形资产 18、累计摊销 19、长期待摊费用 20、待处理财产损溢 二、负债类 21、短期借款 22、应付账款 23、预收账款 24、应付职工薪酬 25、应交税费 26、应付利息 27、应付股利 28、其他应付款 29、长期借款 三、所有者权益类 30、实收资本 31、资本公积 32、盈余公积 33、本年利润 34、利润分配 四、损益类 35、主营业务收入 36、其他业务收入 37、投资收益 38、营业外收入 39、主营业务成本 40、其他业务成本 41、营业税金及附加 42、销售费用 43、财务费用 44、营业外支出 46、所得税费用 二、资产类会计科目使用说明 1、库存现金：用于核算公司的出纳备用金，说通俗点就是企业的零花钱。这个科目的借方表示增加，即收入现金；贷方表示减少，也就是支出现金；余额是出纳实有现金。库存现金的来源主要是从银行提取和收取货款；去向则是用来报销费用和支付货款。 2、银行存款：核算公司存入银行的各种存款，应按开户行和账号设置明细账。借方表示增加，即收到存款；贷方表示减少，也就是划出存款；余额是公司实有存款。其来源主要是收取货款，接受投资，向银行借款转存；去向则是支付货款，归还借款和支付大额费用。 3、应收账款：核算公司向客户销售产品及材料应收取得货款，应按客户开设明细账。借方表示增加，也就是出货总额；贷方表示减少，是已经收回的货款。余额是客户所欠的货款。 4、坏账准备：核算公司提取的坏账准备金，是应收账款备抵科目。贷方表示提取数；借方表示坏账使用数；余额是尚未使用的准备金。 5、预付账款：核算公司向供应商先付款后取货的采购业务，应按供应商开设明细账。借方表示增加，也就是公司先付给的货款；贷方表示减少，是取回的货物；余额是供应商所签的货物或应退回的货款。 6、其他应收款：主要核算公司内部的借支款，应按借款人开户。借方表示增加，即员工借款额；贷方表示减少，是归还的借款和花掉后报销单的数额；余额是借存支额。外部的暂存款及押金等，也在本科目核算的。 7、原材料：核算公司生产经营活动中需要的各种材料。借方是收入，是指材料的入库数额，主要来源是采购；贷方是发出，是指材料出库数额，主要去向是生产经营耗用；结存是实有材料数额。 二、资产类会计科目使用说明 8、周转材料：核算公司非一次耗用的，但是又达不到固定资产标准的各种家具和物品（起价为200元）。借方表示增加，主要是购进；贷方表示减少，主要是摊销。余额是经过摊销后的实有数。 9、库存商品：核算公司生产的产成品及外购商品。借方表示增加，主要是产品完工入库；贷方表示减少，主要是销售发出；余额是库存实有产品或商品。 10、生产成本:核算公司产品的制造成本，由直接材料、直接人工和制造费用三项组成，主要按品种开户。借方表示增加，即投入到车间的材料、人工、费用；贷方表示减少，是完工那部分产品被分离出来的生产成本；余额是尚未完工那部分产品应摊销的成本。 11、制造费用：核算公司生产过程中所发生的。但不能直接计入某一特定产品中的费用，实质上就是间接消耗，需要在月末分别计入产品成本中，可见直接材料与直接人工则是生产成本中的直接消耗，采用多栏式开始。借方表示增加，即投入的间接生产费用；贷方表示减少，是被分配到成本中的费用；采用月生产成本计算方法的，则余额为零。 12、长期股权投资:核算公司向外投资出的，且期限在一年以上的各种投资，按接受投资方开户。借方表示投出资金数额；贷方表示收回投资成本数额；余额是尚未收回的投资额。、 13、固定资产:核算公司单位价值在2000元以上，使用年限在1年以上，且同时具备这两个条件的自由实物资产，按品名开户。借方表示增加，主要是购入和自建转入。贷方表示减少，主要是销售和毁损；余额是实有的固定资产。 14、累计折旧：核算公司应提取的固定资产折旧费，是固定资产备抵科目。贷方表示增加，是提取的折旧费；借方表示减少，主要是固定资产出售和毁损，应转出的折旧费；余额是现有固定资产的折旧总额。 二、资产类会计科目使用说明 15、在建工程：核算公司自建的各种工程，按工程项目开户。借方表示增加，主要是投入到