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我国出口企业信用风险根源与防范 　　在竞争日趋激烈的国际贸易市场上，在以买方市场为特点的信用经济背景下，赊销等灵活多样的信用交易方式已成为我国出口企业获得国际竞争力的重要手段和经营方式。信用交易给出口企业带来无限商机的同时，客户的信用问题也日益凸显，大量的海外账款被拖欠，已成为困扰外贸企业发展的一大顽症。如何化解和防范信用风险已成为摆在各类外贸企业面前迫切需要解决的问题。 　　 　　一、熟谙结算风险是防范信用风险的前提 　　 　　在买方市场格局中，进口商在付款方式上具有更大的选择余地和发言权，要求尽可能多的赊销数量和尽可能长的付款时间，出口商面临着日益加大的收汇风险。因此，熟谙各类结算风险是有效防范出口贸易信用风险的前提。 　　 　　(一)赊销(O/A)结算风险。赊销方式下，卖方先交货，买方后付款，货物出运后结算单据(包括物权单据B/L)径寄进口商，出口商即失去了对货物及进口商的有效控制，能否按期按量收回货款完全取决于进口商的信用。卖方不仅要占压资金，还要承担买方不付款的风险。 　　 　　(二)托收(D/P、D/A)结算风险。托收方式下，银行只提供服务不提供信用，仅按出口商的指示代为收款，不承担必须审核单据、收回货款的责任。D/P项下进口商破产倒闭丧失偿付能力，行情下跌、销路不畅时要求降价、拖延付款时间或借故拒付，或代收行与进，商勾结，未付清货款擅自放单提货，致使出口商无法安全收汇；D/A项下进口方在汇票上承兑即获单据，一旦到期不付款，或买家与船公司勾结，不凭提单就能提取货物，出口商将陷入货款两空境地。 　　 　　(三)信用证(L/C)结算风险。尽管信用证属于银行信用，将由进，商履行付款的责任转由银行来履行，只要“单证一致、单单相符”，银行即无条件支付或承兑信用证款项。反之，即使出，商履行了交货义务，但如向银行提交的单据与信用证规定不符，银行则可以拒付；申请人可在信用证项下设置软条款限制出口商的行为：更有一些不法分子利用信用证进行欺诈。可见，信用证既不是合同，也不是贷款，信用证的安全度更多取决于买家的安全度。 　　 　　二、挖掘风险根源是防范信用风险的关键 　　 　　我国外贸企业的应收账款逾期率、坏账率得不到有效控制，表面上看是因市场环境不良、客户缺少诚信所致，根源却在于企业缺乏风险管理意识，缺乏相应的监控机制，对交易全过程缺少科学、规范、有效的风险防范和管理。只有找到形成对外贸易信用风险的根源，加强对出口信用风险的防范、控制和转移，才能更好地实施企业“走出去”的战略目标。 　　 　　(一)出口企业信用风险意识淡薄 　　我国企业在走向世界的过程中，普遍缺乏出口信用风险意识。首先，忽视客户资信调查。很多出口企业忽视对客户的资信调查与评估，不注重利用专业调查公司的资源，选择客户具有一定的主观性和盲目性，通常凭感觉或感情做生意，未调查海外买家背景就贸然接单，草率签约，贸易风险难以避免。其次，经营理念不当。面对激烈竞争，为争取出，订单，很多企业在结算方式和付款条件方面过度迁就客户，盲目利用赊销扩大市场份额和提高销售业绩及账面利润，却忽视对销售回款的控制，致使逾期应收账款率大幅攀升。据统计，我国企业应收账款平均回款期为90.3天，远远高于国际上发达国家45天的水平，且应收账款占销售收入的比重高达40％～50％。还有，我国出，企业对于市场手段、信用风险及其预防的认知程度较低，给一些不法外商利用信息优势对我国企业进行打压和欺诈提供可乘之机，在一定程度上增加了交易风险。不法分子往往利用赊销方对赊购方信用信息上的缺陷或不熟悉进，国法律条款的弱点，钻法律的空子，蓄意逃避付款责任或骗取货物，甚至出现多家企业被同一个境外买家恶意拖欠货款的情形。 　　 　　(二)信用管理制度缺失 　　我国出口企业内部普遍缺乏信用管理制度和信用管理手段，很多企业管理层对信用管理工作重视不够，没有设置专门的信用管理部门，没有专职人员对业务全过程进行信用管理。据统计，国内已建立完善信用风险管理制度的外贸企业仅占11.2％，而这11.2％中，又有93.4％是有外资背景的跨国企业。信用管理制度较完善的企业，其坏账占销售额的比率为3％左右，而信用管理制度不完善的企业，这一比率则高达8％以上。外贸企业普遍缺乏事前、事中、事后的全程信用风险管理机制对交易对象缺少足够的信息和资信调查，对客户的信用风险缺少评估和预测，对信用政策和信用控制缺乏信用信息支持，对信用额度缺少规范化、科学化的审批管理，对客户的失信行为缺乏敏感，对形成的应收账款缺乏有效监控，从而造成信用销售管理失控，致使应收账款居高不下，企业经济效益下降。 　　 　　(三)社会信用体系不健全 　　我国的信用风险管理以政府行为为主，企业、非政府组织并没发挥应有的作用，导致信用管理服