印度税收分析.doc

印度税制分析 一、印度主要税种介绍 印度拥有非常健全的税收制度，中央政府、邦政府和地方政府机关的职权有明确界定。中央政府主要征收所得税（农业所得税除外，该税种由邦政府征收）、关税、中央消费税及服务税等。 邦政府主要征收增值税（未实施增值税的邦为销售税）、印花税、邦消费税、土地收入税及职业税等。地方政府机关征收的税种主要包括财产税、入市税，以及供水、排水等公用设施的使用税等。过去10到15年间，印度税收制度经历了巨大改革。通过改革，税率更加合理，税收法规更加简化，方便了征税和法规的执行。目前，印度税收制度合理化的进程方兴未艾。从2005年4月1日起，大部分印度邦政府都以增值税代替了销售税。  HYPERLINK /newsite/Doing_business_In_India/Fiscal_Taxation_system_in_India.asp \l 1 中央政府征收税种： 直接税收 ： HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#1 \l 1 公司税 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#2 \l 2 资本利得税 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#3 \l 3 个人所得税 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#4 \l 4 税收减让 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#5 \l 5 避免双重征税协定 间接税收 ： HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#6 \l 6 消费税 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#7 \l 7 关税 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#8 \l 8 服务税 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#9 \l 9 证券交易税 邦政府及地方政府征收税种； ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#10 \l 10 销售税/增值税 ?  HYPERLINK /Chinese/DynamicContentChinese.aspx?MenuId=18SubMenuId=0#11 \l 11 其他税种  （一）直接税收 1、 公司税 （企业所得税） 根据《所得税法》规定，印度本地公司需就其在全球范围内所有来源的收入缴纳税收。非印度本地公司需就其与印度有关的业务或其他来源于印度的收入缴纳税收。如果一家公司成立于印度或其整个管理部门均位于印度，那么该公司将被视为印度本地公司。本国公司的基本税率为35%，另有2.5%附加费。外国公司的基本税率为40%，另有2.5%附加费。另外，所有公司均必须缴纳额度为已征收税收2%的教育税。如果公司净财产超过150万卢比（约合33333美元），还需缴纳1%的财产税。国内公司须缴纳12.5%的红利分配税，不过，红利接受者无需缴纳此税。此外，如果公司根据一般税收规定所实际缴纳的税收低于公司账面利润的7.5%，还需缴纳税率为账面利润7.5%的替代性最低税(加上附加额和教育税)。 2007-08年度联邦财政预算采取了以下措施 ：所有应税所得为或低于1000万卢比的公司无需缴纳所得税附加费。二星、三星或四星级酒店以及座位数在3000以上的会议中心可获5年所得税免税期；上述酒店或会议中心应位于德里国家首都辖区及法里达巴德 (Faridabad)、古尔冈(Gurgaon)、加济阿巴德(Ghaziabad)或乔达摩菩提那加尔(Gautam Budh Nagar during)等邻近地区，且于2007年4月1日到2010年3月31日期间竣工并开业。根据35(2AB)节规定获得的特许权将延长5年，至2012年3月31日。 查谟(Jam