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银行收费学理评说与现实选择 　　摘要：银行收费一直是社会关注的焦点之一，社会各界众说纷纭。从银行账户功能说的角度入手进行分析，依据“谁收益，谁支付”原则，提出商业银行应当区分不同功能性的账户并在此基础上来构建合理的收费价格结构和服务收费的良性运作机制,并建议商业银行提高服务让高品质的服务来匹配所收取的费用,以利我国商业银行与客户间的和谐与双赢。 　　关键词：商业银行；帐户功能说；银行收费 　　中图分类号：F830.4文献标志码：Ａ文章编号：1673－291Ｘ（2008）10－0073－02 　　 　　2000 年至今, 有关银行服务收费的话题始终是社会舆论的“沸点”。从清点零钞收费、辅币兑换收费、大额提现收费、小面值储蓄收费、电话银行收费, 到小额账户收费、银行卡年费、ATM跨行取款及查询收费等,银行收费内容不断拓展, 新增收费项目纷至沓来。以中国工商银行为例，自2000 年2 月―2006 年8 月，包括企业业务和个人业务在内的银行收费项目逐步增加至37 项，其中企业业务21 项（服务费9 项、交易费5 项、工本费4 项、协议费1 项、其他2 项），个人业务16 项（服务费7 项、交易费4 项、工本费3 项、其他2 项）。手续费收入越来越成为商业银行的重要收入来源，如某商业银行最近的手续费收入占营业收入的比重达到7.4%。媒体惊呼“ 银行收费时代”已经到来。 　　众多的银行收费项目在增加了银行中间业务收入的同时，引起广大客户的很多怨言和强烈不满，社会各界对银行服务收费的争议也是经久而不息, 争议的焦点主要涉及到银行收费的理由、依据、程序、定价等很多问题。本文试图从账户功能的角度对银行收费的合理性和规范性进行学理分析并提出相应的建议。 　　 　　一、银行收费的合理性――账户功能视角 　　 　　银行收费既符合国际银行业的发展趋势，鼓励商业银行积极创新，丰富银行服务品种，改善服务质量，提高服务水平，给予银行发展中间业务的空间和动力；又有利于银行业市场细分，更好地实现银行的营销战略，增强我国银行业的国际竞争力，有利于我国商业银行更好地参与国际竞争。然而，银行收费的合理性体现在哪里？如何保证银行收费额???的合理性？银行收费有没有覆盖成本？ 　　银行作为金融企业为居民提供金融服务收费是合情合理的。但居民对金融产品的需求具有不同的目的和功能要求，这些不同需求使得客户对于金融产品收益性的追求有所差异，因此银行本应按照“谁收益，谁付费”的有效定价原则并结合银行账户功能不同所导致的银行与客户在收益人方面的差异来作为自己收费的依据和标准。银行收费必须根据不同账户的功能特点并结合成本受益对应分担的原则进行。以往文献与实践太多强调成本受益分担原则，例如，根据作业成本法等方式确定银行服务项目收费等，这种做法过于强调银行提供的服务项目本身，忽略了金融服务所赖于生存的基石――银行账户。缺乏了银行账户功能的精细划分不可能公平、公正、合理的进行银行收费。目前，国内银行存款账户可按经济主体的不同分为企业存款、居民存款和财政性存款，也有按存款期限的长短分为短期存款和长期存款，这些分法有其合理性，但也有一些弊端，无法真正体现出存款账户的功能。因此本文按照西方银行对账户的功能性分类（活期、定期和储蓄存款）来进行分析。这种功能账户的划分实质上是凯恩斯货币需求理论关于居民对持有货币的三种动机，即交易动机、投机动机和预防动机流动动机的自然演化的结果。 　　活期存款账户有三个鲜明的特点：（1）无息存款；（2）可以开支票；（3）可以透支。这类性质的账户功能就是为了满足客户的交易需要，按照“谁收益，谁支付”的原则，客户享受银行提供的服务就必须承担相应的成本支付。因此，对这类账户的收费便顺理成章、合情合理。这种账户实质上是客户利用银行的支付网络系统，省去了携带、支付现金等成本。可见，银行对此类账户不进行计息支付是可以理解的；相反，还因为给客户提供了透支等方便，可以对此类账户客户进行反向收费。 　　定期存款是按照客户和银行预先约定存款期限的存款。定期存款对于客户来说，是一种收入稳定而风险较小的投资方式，并且可以以存单作为动产质押取得贷款。对于商业银行来说，虽然定期存款在灵活性、方便性、利息成本和创造派生存款能力等方面都不及活期存款，但在银行经营管理方面有着特殊的意义：首先，定期存款是银行稳定的资金来源，定期存款的期限较长，按照规定一般不能提前支取，这样，银行就可以将客户存储的资金用于中长期放款而无流动性之虑；其次，定期存款的资金利率高于活期存款，银行的存款准备金率明显降低，可把所吸收的存款绝大部分贷出去，为银行带来可观的收益；最后，定期存款的营业成本低于活期存款，客户凭单支取本息，在存款期间几乎不需要提供其他任何服务，银行为定期存款所支付的各项管理费用，