第三章特别交易事项及其监管退风险警示情形.pdf

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券交易 第三章 特别交易事项及其监管 知识点：退市风险警示的情形 ● 定义： 所谓退市风险警示制度是指由交易所对存在股票终止上市风险的公司股票交 易实行“警示存在终止上市风险的特别处理”。在股票简称前冠以“*ST”字样 ，区别于其他股票； 股票报价的日涨跌幅限制为5%。 ● 详细描述： （一）主板市场退市风险警示的情形包含： 1. 最近2年连续亏损（以最近2年年度报告披露的当年经审计净利润为 依据）； 2. 因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被 中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近 2年连续亏损； 3. 因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令 改正，在规定期限内未改正，且公司股票已停牌2个月； 4. 在法定期限内未披露年度报告或者半年度报告，公司股票已停牌2个 月； 5. 处于股票恢复上市交易日至其恢复上市后首个年度报告披露日期间 ； 6. 在收购人披露上市公司要约收购情况报告至维持被收购公司上市地 位的具体方案实施完毕之前，因要约收购导致被收购公司的股权分布不符合 《公司法》规定的上市条件，且收购人持股比例未超过被收购公司总股本 90%； 7. 法院受理公司破产案件，可能依法宣告公司破产； 8. 交易所认定的其他存在退市风险的情形。 （二）中小企业版退市风险警示的情形包含： 1.最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值； 2.最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出 具了无法表示意见的审计报告且深交所认为情形严重的； 3.最近一个会计年度的审计结果显示公司对外担保余额（合并报表范围 内的公司除外）超过一亿元且占净资产值的100%以上（主营业务为担保的公 司除外）； 4.最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他 关联方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上； 5.公司受到深交所公开谴责后，在24个月内再次受到深交所公开谴责； 6.连续20个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值； 7.连续120个交易日内，公司股票通过深交所交易系统实现的累计成交 量低于300万股； 例题： 1.中小企业板上市公司出现（　　）情形时，深圳证券交易所对其股票交易 实行退市风险警示。 A.连续20个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值 B.公司受到深圳证券交易所公开谴责后，在36个月内再次受到深圳证券交易 所公开谴责 C.最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了 无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的 D.最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联 方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上 正确答案：A,C,D 解析：中小企业版股票的退市风险警示处理。公司受到深圳证券交易所公开 谴责后，在24个月内再次受到深圳证券交易所公开谴责 2.由深圳证券交易所决定撤销其退市风险警示的公司，应当按照深圳证券交 易所要求在撤销退市风险警示前一个交易日作出公告。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：参考特别交易事项及其监管--股票交易的特别处理。 3.中小企业板上市公司受到深圳证券交易所的公开谴责后，在其后12个月内 再次受到深圳证券交易所公开谴责，将被实行退市风险警示。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：中小企业板上市公司受到深圳证券交易所的公开谴责后，在其后24个 月内再次受到深圳证券交易所公开谴责，将被实行退市风险警示。 4.被证券交易所实行其他特别处理的股票，通常称为( )股票。 A.ST B.DT C.BT D.CT 正确答案：A