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高新技术企业建立资金结算中心研究 　　【摘要】科技振兴中华的大背景下,高新技术企业作为科技创新的主体正逐渐成为我国国民经济的支柱和新的经济增长点。随着高新技术企业规模的发展壮大,如何管理好整个集团的资本运作,面对瞬间万变的市场环境如何及时掌握信息迅速调整发展战略都是高新技术企业集团必须思考的问题。本文针对高新技术企业的特点,提出高新技术企业建立资金结算中心的意义和几点建议。 　　【关键词】高新技术企业;资金结算中心;资金管理;建议 　　 　　随着改革开放的深入和科技的进步,企业集团特别是高新技术企业集团在各地迅速发展,对国家经济作出了突出的贡献。2007年全国工业总产值为405,177,000,000万元,其中大中型高新技术企业工业总产值为424,260,199万元,占10.47%。随着日后科技的发展,高新技术企业在国民经济中的贡献率会逐年上升。高新技术企业集团分支机构分布广泛、研发支出大且风险高,为了更好的发展企业集团,许多集团把资金集中起来统一管理。经过多年来的探索,摸索出五种不同的资金集中管理模式,包括:统一现金收支模式、备用金模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司模式。各种模式有其各自的价值和存在意义,分别适用于不同行业,不同发展阶段的企业集团,其中资金结算中心模式因其灵活的资金周转机制被高新技术企业集团广泛采用。 　　 　　一、高新技术企业的界定和结算特点 　　 　　高新技术企业是指以科技为核心,知识为基础,科研人员为主体在国家重点支持的高新技术领域内,持续的进行研究开发与技术成果的转化,形成企业核心自主知识产权,并在此基础上开展盈利活动的企业。高新技术企业具有高成长、高风险、高收益、高技术含量、生命周期短和市场高敏感性等特点,相应的其资金结算也有自己的特点: 　　(一)资金流动复杂。高新技术企业的高成长性决定了只要高新技术企业的产品适销对路,同时保持技术创新,就能迅速占领市场,扩大生产规模和业务领域,设立子公司或分支机构,发展成为企业集团。各个分公司都会产生资金流,分公司之间以及分公司和外部单位之间的业务关系形成错综复杂的资金网。 　　(二)资金短缺问题??重。资金短缺是我国高新技术企业发展的一个重要障碍。由于资金短缺,许多科技成果无法转化为生产力。据统计,我国每年的国家级科技成果在3万项以上,但其中有80%不能转化,取得经济效益的只有10%一15%,由于资金短缺问题,而最终形成产业规模的不足5%。 　　(三)对控制财务风险要求高。高新技术企业产品的研究开发多数处于世界前沿,技术攻克难度大,失败率高,产品更新换代周期短,竞争激烈,经营风险大。由于总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数,高新技术企业经营杠杆系数高,为了控制总体风险,必须降低财务杠杆系数,即财务风险。 　　 　　二、资金结算中心的职能和作用 　　 　　资金结算中心是企业集团在内部设立的,为集团各子公司办理资金结算、融通的内部职能部门。其职能有基本职能和派生职能。基本职能包括:1、资金结算职能,成员单位之间、成员单位和外部单位之间的资金存取,划转和其他结算业务均通过资金结算中心办理,减少资金的在途时间,提高使用效率;2、调剂资金职能,即资金结算中心调剂各个成员单位资余缺。通过资金结算中心将各个子公司的资金统一管理,有效解决了集团内部资金闲置和短缺同时存在的问题,降低资金储备;3、融资信贷职能,即企业集团的融资业务统一由结算中心承担。结算中心根据集团的全面预算情况和总账户可动用资金的数量确定融资额度和融资时间,再以企业集团的名义融资,提高了整个企业集团的信誉度。资金结算中心还可以根据集团剩余资金的情况,进行短期投资,提高现金的使用效率。派生职能是基本职能在管理上的应用,包括监督控制职能、预算管理职能和信息反馈职能。 　　 　　三、高新技术企业建立资金结算中心的意义 　　 　　高新技术企业规模逐步扩大,业务逐步增加,建立资金结算中心管理各成员单位资金,对集团的发展具有重要意义。 　　(一)加强集团管理 　　在高新技术企业集团建立资金结算中心使各个分公司的资金收付都通过资金结算中心办理,通过核算集中、数据集中、信息集中实现管理集中,通过对各分公司资金运动的监控达到对经营活动的监控。解决高新技术企业集团管理链条长,同时分公司分散在各地,造成管理难的问题。 　　(二)有效解决资金短缺问题 　　在高新技术企业建立资金结算中心,集团公司以整体形象融资,提高信用等级,筹集集团所需的资金,同时通过内部资金的相互调节、融通,减少外部融资,节省财务费用,能有效解决高新技术企业资金不足的问题。 　　(三)有利于控制企业总体风险 　　通过在高新技术企业建立资金结算中心,严格资金管理办法,保证资金有序安全运作,避免出现资金使用