出口企业年申报提醒事项-宁波国家税务局.PPT

出口企业年度申报提醒事项 培训会 杭州湾新区国家税务局 2018年3月27日 培 训 内 容 01 无相关电子信息备案 02 延期申报申请 03 出口货物不能收汇申报 04 进料加工手册（账册）核销 申报期限 根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号公告）第四条第一项的规定： 企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。 政策依据：国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局2012年第24号公告） * 申报期限 征 税 逾期的，在次年6月份的增值税纳税申报期内视同内销征税 免 税 报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内 退（免）税 报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内 无信息备案 出口收汇 年度申报提醒事项 进料加工核销 延期申报 01 无相关电子信息备案 Part One 无相关电子信息备案 在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料： （一）《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据； （二）退（免）税申报凭证及资料。 经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。未按上述规定在退（免）税申报期截止之日前向主管税务机关报送退（免）税凭证资料的，企业在退（免）税申报期限截止之日后不得进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或征税申报。 无相关电子信息备案 政策依据：《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务局总局公告2013年第61号） 携带资料：1、《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及 电子数据； 2、出口退（免）税申报相关凭证及资料复印件。 系统操作： 1、数据录入：在出口退税申报系统，点击左上角向导→其他向导→出口无电子信息申报录入，录入数据 2、数据生成：点击左上角向导→其他向导→ 生成信息申报数据→无电子信息申报 3、报表打印：点击左上角向导→其他向导→打印信息及其他申报报表 →出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表 4、电子数据可以选择远程申报或上门申报 02 延期申报申请 Part Two 延期申报 出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退（免）税，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，出口企业或其他单位可在退（免）税申报期限截止之日前提供举证材料，向主管国税机关提出延期申请，经审批出口退（免）税的国税机关核准后，可延期申报。 政策依据：国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告 （国家税务总局公告2013年第12号） 携带资料： 1、出口货物劳务逾期申报核准表（出口退税QQ群下载） 2、相应报关单数据打印件 3、假如是外贸企业，提供相应的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效的进货凭证 4、不能在规定期限内收齐单证的情况说明以及相应的证据资料 * 延期申报 延期申报原因 （1）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素； （2）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递； （3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证； （4）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证； （5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证； （6）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单； （7）国家税务总局规定的其他情形 03 出口货物不能收汇申报 Part Three *