中海地产财务管理制度.doc

财务管理制度修改记录表 序号: 修改日期： 页 码 章 节 修改内容简要 新 版 签发人： 索 引 目 的............................................3 范 围............................................3 参考资料............................................3 定 义............................................3 5、财务管理 5. 1 财务信息管理................................4 5. 2 会计核算工作规范............................6 5. 3 会计工作交接................................8 5. 4 会计监督和内部会计管理......................9 5. 5 会计制度...................................10 5. 6 投资及资金管理.............................16 5. 7 现金、银行管理.............................18 5. 8 固定资产管理...............................22 5. 9 各项费用开支标准及审批权限.................28 5.10 低值易耗品管理.............................32 6、附表 PM03-01 固定资产名称代码表.......................33 PM03-02 固定资产配置申请表.......................34 1.目 的：为建立科学有序的财务管理和会计核算体制，特制定本制度。 2.范 围：适用于具有产权控股关系和行政隶属关系的企业。 3.参考资料：本制度依据《会计法》等有关会计法规编制。 4.定 义：财务管理：是对企业经济效益进行专业管理，是企业整个运行机制的重要一环，直接受制于企业的经营目标，因此，以最小的资金投入追求最大的产出效应是企业财务管理最根本的原则。 财务管理： 5.1.财务信息管理 1.1.出纳信息 现金出纳在周末和月末要编制《库存现金盘点表》，帐面现金结存额与库存现金盘点额要一致。库存额按现金、借据、未入帐单据等分列，严禁白条抵账。月末的《库存现金盘点表》要报部门经理审核。 银行出纳每周一和月末报上级公司《银行账户存款明细表》，为编制资金计划提供资料；按月编制各银行帐户《银行存款余额调节表》。 1.2.费用信息 费用信息：季末报出《管理费用明细表》，并与本年计划和上年同期实际对比，写出书面分析资料；按月统计管理费用现金流出数，为编制资金计划提供依据；按领导要求提供有关专项费用开支情况，如交际应酬费等；按月核对内部往来帐，半年、年终编制《内部往来余额调节表》和《帐户余额构成表》。 1.3.资产资金信息 资产信息：按要求编制《固定资产报表》。 资金信息：一月底前汇总编制本年度《年度资金收支平衡计划表》，月初3日内编制当月《资金收支平衡计划表》；月末5日内编制上月《资金收支统计表》；年末20天内编制《年度资金收支统计表》，反映全年实际现金收支量。 1.4.税务信息 年初编制《全年税款缴纳计划表》，年度编制《纳税统计明细表》，包括各税种的期初欠交、本期应交、本期已交、期末未交数等明细资料；按月编制《纳税明细表》，要求帐表相符；按税务部门的要求报送有关税务报表。 1.5.收入信息 每月5日内编制《月度监理/咨询收入明细表》。按项目明细填列已收监理/咨询费用、已收监理/咨询费用比例等，并与项目部核对无误；每月5日内根据监理/咨询合同及其他资料， 编制《应收监理/咨询费明细表》，并交项目部一份会签。 1.6.报表统计信息 损益报表信息：按上级公司和有关部门的要求及时上报各种会计报表及明细表，并负责与核数