折旧作业程序.ppt

固定資產折舊方法變更試辦結果報告 。 報告單位 : 清查財產管理系統內已離職同仁或兼任教師仍為財產保管人之財產資料，逐一列印清冊函請各單位配合清查，依規定填寫財物移動單或財產減損單據以釐正財產資料。 折舊作業程序- 1 全面盤點財產：為因應自94年度起財產折舊提列所需各項資訊完備，教育部於93年4月19日召開之「校務基金固定資產計提折舊衍生之財產整理暨帳務處理相關問題會議」結論二： 折舊作業程序-2 「各校應全面清點財產、核對財產卡及財產明細帳，並評估確認資產之項目、數量、帳面價值、耐用年限等基本資訊」，本校積極配合執行，執行程序如下： 建立本校各單位財產管理人資料。 折舊作業程序- 2(盤點) 訂定93年度盤點計畫，完整的任務分配表，盤點作業時程預定表，於陳奉核定後正式函請各單位確時配合盤點。 保管組人員依據所分配之責任區，將盤點清冊親送各單位財產管理人，請其簽收並詳細說明本次盤點的作業方式。 各單位財產管理人初盤後，通知保管組人員排定時間全面現場盤點，並知會會計室派員監盤。 折舊作業程序-2(盤點) 按月提報盤點作業進度，及盤點所遭遇的困難 。 現場盤點未盤到的財產，保管組再通知使用單位排定時間複盤。 盤點結果陳核。 折舊作業程序- 2(盤點) 列印財管系統中「經費來源代碼」及「財產使用單位」：因財管系統中經費來源登載項目未統一，致種類高達數十項，使用單位別也高達百餘個，仰賴會計室協助逐項區分何者適用預算法之經費來源項目、何者屬不適用預算法之經費來源項目，以及各使用單位應提列折舊之費用別，才能化繁為簡，供財管軟體公司作後續折舊規劃，於財產資料增加會計科目欄位，便於折舊作業運作及日後會計、保管人員對帳。 折舊作業程序- 3 盤點後確定應辦理減損之財產種類、數量、金額：以往因受限於預算報廢額度不足，致歷年累積許多已逾使用年限且不堪使用之財產，透過實際盤點及溝通，請各單位配合依程序填寫減損單。 折舊作業程序- 4 財管軟體公司整帳：清查列印財管系統內各項財產資料，若有缺漏經費來源、使用年限、單價、總價、使用單位等財產資料，由系統或保管組人員逐筆查核更正。 財管軟體公司安裝財產折舊系統 。 折舊作業程序- 5 辦理遞延費用清理：依行政院主計處93年1月30日召開之「研商有關基金預算支出辦理公務財產維修及特種基金使用公務財產需否列為基金之「代管資產」與應否計提折舊等帳務處理事宜會議紀錄結論第一案決議(二)，有關基金以預算支出辦理代管資產(或公務預算)維護及裝修費用，基金業於以前年度帳列基金之固定資產科目者，應重分類為「遞延費用」。經清查本校歷年維修公務預算建物列在二類財產(建築改良物)增值的部份，需逐筆辦理財產減值作業。 折舊作業程序- 6 辦理財產單價、總價有小數點資料清理：依國有財產產籍管理要點第10點規定「依前要點登記財產價值時，一律以新台幣元計值，不滿一元者，四捨五入」，經清查財產資料中有小數的部份依上述規定調整為整數，調整完成後將彙總表送請會計室作帳務調整。 折舊作業程序- 7 清查更正建築改良物之基本資料及數量：國有財產局前於94年4月8日為「公用財產資料傳輸作業」至本校進行訪談，訪談過程中該局代表對本校財產月結報表所列公務預算之二類財產建築改良物之數量高達300多項，甚感執疑，建議應予以清查。經清查係因財物標準分類中將燈、門、水塔、雜項建築設備等皆列為二類財產，且在入帳時係以實際數量登載，致本校建築改良物數量過多，經研議將上述列入二類財產之資料，同一時間購置同單價者以一筆登記，並於備註欄加註實際數量。 折舊作業程序- 8 核對及轉正93年1月1日至94年3月31日期間會計科目餘額。 測試財產折舊系統：財產資料中若有不合邏輯的資料將使折舊系統無法順利運作，例如增加、增值時間順序有誤或多經費來源其財產增值及財產減值時經費來源不一致的情況，皆必須辦理更正。 折舊作業程序- 9 折舊報表列印核對：原列印之折舊總表期末期初原始成本、累計折舊、帳面價值有不符情形，撥入財產以入帳日期計算的不合理情況及增值財產折舊計算與主財產標準不一致的情形，經過無數次的檢測，目前財產折舊系統程式皆已逐一修正完成。 折舊作業程序- 10 簽陳本校折舊作業原則並訂定賠償標準：折舊上線前就本校折舊作業原則先行陳核並訂定賠償標準，日後若發生賠償情況，對於未屆使用年限之財產則以帳面價值(原值減累計折舊數)賠償，另為避免各財產保管人對於逾使用年限之財產疏於管理，已屆使用年限之財產，若發生賠償情況則以「原值除以(使用年限加1年)」的金額賠償，正式函各單位知悉並配合辦理。 折舊作業程序-11 結語 辦理財產盤點作業及舊帳清理耗費許多時間與人力，而且會發生很多意想不到的狀況，所幸本校會計室全力支持與協助，在雙方通力合作，共同面對問題並解決問