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基于定量数学模型商业银行内部控制评价应用 　　摘要:商业银行内部控制评价对提高商业银行经营管理水平,完善商业银行内部控制的健全性和有效性起到了重要的作用。但如何克服在商业银行内部控制评价中的主观随意性,体现评价的客观性和准确度,已成为摆在我们面前的现实课题。笔者认为,运用定量数学模型方法,对提高内部控制评价的客观性和准确度,不失为一种有效的手段,值得我们深入研究。 　　关键词:定量数学模型;商业银行;内部控制;评价研究 　　 　　从世界各国大量的银行危机案例中可以看出,尽管其成因是多种多样的,但内部控制不力始终是造成银行危机的重要原因之一。20世纪90年代末,蔓延整个东南亚金融风潮平息后,各国的商业银行和监管机构都将加强内部控制改革和提升内部控制水平作为商业银行风险管理的重中之重,内部控制在商业银行经营管理中的重要性已得到业界的共识。为了进一步提高商业银行内部控制和风险防范的能力,促进商业银行的稳健发展,中国银行业监督管理委员会(以下简称“银监会”)于2004年12月15日颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》(以下简称“试行办法”),对完善商业银行内部控制的健全性和有效性起到了重要的作用。但如何克服在商业银行内部控制评价中的主观随意性,体现评价的客观性和准确度,已成为摆在我们面前的现实课题。笔者认为,运用定量数学模型方法,对提高内部控制评价的客观性和准确度,不失为一种有效的手段,值得我们深入研究。 　　 　　一、运用定量数学模型开展内部控制评价的必要性 　　 　　(一)传统的评价方法已不能满足内部控制发展的需要。 　　我国商业银行内部控制评价规范和标准的研究虽然取得一定的成果,但这些研究仍仅仅停留在定性方面,内部控制的评价仍然依靠内部控制调查表、文字描述法、内部控制流程图等基于主观评价的方法。随着内部控制系统的日趋复杂,这些评价方法已暴露出很大的局限性,滞后于内部控制的发展,且其评价效果已无法令人满意。因此,运用数学方法来构建内部控制评价的数学模型,对提高评价的效率和效果,并进一步完善内部控制等方面具有重要的意义。 　　(二)内部控制的定量评价是提升商业银行内部控制水平的必然要求。 　　运用数学模型进行的内控评价是一种量化的评价方法,通过给商业银行及其分支机构的内控过程进行评价打分,运用模糊数学综合运算得出各个控制要素和总体的分值。这种量化的结果可以很直观地揭示出各商业银行总体和分支机构内部控制水平的高低,而且各分支机构的得分也可以相互比较,有利于商业银行找出内部控制的薄弱环节所在。通过动态的内部控制评价,并对薄弱环节加以整改提高,使商业银行及其分支机构不断提升“内控短板”。所以,内部控制的定量评价会在很大程度上促使商业银行内控水平的提高。 　　(三)有利于提高内控评价的科学性。 　　传统的内部控制评价方法主要依赖于专业人员的主观判断从定性方面进行的评价,缺乏一定的科学性。这种判断不仅受评价人员的知识结构、工作经验、评价能力等的影响,而且容易受周围环境的干扰,难免会出现疏漏或失误,内部控制评价的可靠性难以满足。因此,通过运用模糊数学理论从定量的视角出发,将商业银行内部控制看作是为实现内部控制目标的一系列控制点和与之相应的控制措施,进而建立数学模型进行定量评价,与传统的定性评价方法相比,定量评价方法的应用提高了评价的准确度,减少了主观判断对整体评价的影响,将定性指标予以了定量化处理,并将定性的评价结果转换为定量的结果,提高了评价的科学性。 　　 　　二、内部控制评价定量数学模型的构建 　　 　　模糊数学目前是研究现实中许多界限不分明问题的一种数学工具,其基本概念之一是模糊集合。利用模糊数学和模糊逻辑,能很好地处理各种模糊问题。运用数学模型开展的内部控制评价是把模糊数学的综合评价模型应用于内部控制活动中的评价。它首先建立内部控制活动的因素集, 然后分配这些内部控制点的权重,对这些内部控制点分别进行评价,最后利用模糊矩阵对其进行内部控制活动的综合评价,得出评价结果。因此商业银行内部控制活动模糊数学评价模型可由因素集、评语集、权重集等若干个集合组成,利用层次分析法确定评价指标的权重,再用模糊评价方法对评价结果进行归类和综合评价。 　　(一)模糊数学评价模型的建立。 　　根据“试行办法”和“示例”中的评价指标,运用模糊数学多级综合评价方法建立内部控制综合评价模型。先对内部控制的各因素指标进行综合分类,然后将对各个指标的评价综合成对主因素的评价。 　　1、建立模糊综合评价因素集。 　　因为内部控制的评价体系涉及每个因素的指标比较多,所以需要对因素集进行划分,把X分为多个因素子集,并且必须满足: 　　X=X1∩X2∩...∩Xn。同时,对于任意的i≠j,i,j=1,2,...,n,均有Xi∩X