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我国商业银行信贷风险内部控制有效性研究 　　[摘 要]本文主要对我国商业银行信贷风险内部控制制度的有效性进行了研究,在分析商业银行现有信贷风险内部控制制度的基础上,指出了我国商业银行内控制度存在的问题,最后从人力资源、组织结构、制度环境等方面提出了较为详细的对策和建议。 　　[关键词]信贷风险 内部控制 有效性 制度建设 　　 　　继2005年中国银监会颁布实施了《商业银行内部控制评价试行办法》后,我国商业银行纷纷开始了内控制度上的改革,虽然取得了一定的成绩,但我们仍要看到的是,我国商业银行在内控方面仍存在着较大的缺陷,这些缺陷对商业银行乃至整个中国金融体系的稳定和健康发展都产生了严重的制约作用。主要表现在以下几个方面: 　　1. 尚未建立或实施有效的信贷责任追究制度 　　现有的内控制度关于责任追究制度的环节有以下四个方面的缺陷:(a)对贷款各个流程所产生风险的职责定位模糊;(b)如何区分应该追究的责任界限模糊;(c)缺乏与信贷责任追究制相配套的信贷业务运营激励机制;(d)终身责任追究制度的两难困境,人员内外部流动的不可抗拒性,使该制度缺乏现实意义。 　　2. 信贷风险内部控制缺乏独立性 　　独立性原则要求信贷风险的检查和监控工作要独立地开展进行。比如信贷风险的稽核,通常是由设在该行的稽核部门进行,而稽核部门是归该行领导,试想一个被领导的业务部门如何去有效披露领导者的信贷风险,所以我国商业银行的信贷风险控制在一定程度上缺乏相互制约和独立性,从而导致了道德风险的失控。其次,国内商业银行根据贷款种类或者产品设置部门,划分业务领域的方法,违背了信贷资金经营的内在规律,容易造成信贷风险管理上的分散和内部各个信贷部门的互相扯皮,对信贷风险的管理起到非常消极的影响。 　　3. 信贷风险内部控制缺乏连续性和细致性 　　在银行的贷前调查中,对首笔贷款的双人调查制度得不到真正地贯彻落实,此外部分信贷调查人员对担保企业的核保工作留于形式,缺乏细致的实地调查,最终导致第二还款来源有时候形同虚设,造成不具备担保能力的企业进行超过其担保实力的担保以及关联企业的关联担保、相互担保和反担??的出现。相当多的信贷工作人员对企业的虚假财务信息防范不够,很少深入企业将实际运营情况和账务报表反映的情况进行对比调查。 　　4. 信贷风险控制重制度建设,轻贯彻落实。 　　我国的商业银行对于信贷风险控制大多制定了相关的规章制度,但是有章不循,有规不依的情况很严重,在实际信贷业务运作中存在着唯长官意志、滥用职权、造假等现象。商业银行的管理层在缺乏有效监督的情况下,容易滋生严重的长官意志,且审批和授权的随意性非常大,使得内部控制的规章制度落不到实处,流于形式。 　　加强我国商业银行信贷风险内部控制有效性的建议 　　1. 加强商业银行内部控制的环境建设 　　董事会是内部控制的最高决策机构,对高级管理层实行管理、指导和监督,为了更好地履行内部控制职责,银行董事会可以下设常务董事组成的执行委员会,由多数独立董事组成的审计委员会、信贷委员会、资产负债管理委员会以及高层管理人员提名委员会等,通过这些专业委员会发挥集体优势,体现“专家治行”的理念,以保证董事会决策的独立性和科学性。产权制度改革的核心是实现产权主体多元化,国有商业银行在进行股份制改造时要欢迎新的投资者加入。通过引入资质较好的战略投资者,尤其???民营资本来实现股权结构的重建,形成所有权与经营权的分离,从而形成有效的内部约束机制。在组织结构上,应借鉴花旗银行、渣打银行等知名外资银行引入ISO9000的认证,按照ISO9000的标准撤并亏损和无效益的支行,改变原有的部门重叠、机构臃肿、效率低下的状况。应积极培育商业银行信贷风险内控文化,营造全面的风险管理文化。内部控制归根到底是由人进行的控制。要在银行内部营造出一种尊重人、理解人的良好氛围,使每一个参与内部控制的成员在物质上有强烈的价值归属感,在精神上有崇高的使命感。招商银行企业文化在国内商业银行中独树一帜,其他商业银行可以加以借鉴,结合本行实际进行创新。 　　2. 加强信贷风险的人力资源控制 　　以人为本是任何企业经营成功的基本常识,商业银行尤其不能例外。COSO报告、巴塞尔委员会都强调人在内部控制中的作用,认为其是控制环境中最重要的一个因素。对商业银行信贷从业人员进行人力资源上控制主要由以下几个方面组成:①信贷人员的从业资格控制;②信贷人员的基本职业操守控制;③信贷人员的责任控制制度的改善;④信贷人员操作风险的制度控制、审查;⑤信贷人员的激励制度控制。 　　 3. 加强信贷风险控制的制度建设 　　商业银行信贷制度控制是整个信贷风险控制的物质保障,要根据信贷资金安全性、流动性、盈利性的原则构建贯穿信贷业务贷前调查、贷时审查、贷后监控的