全程信用管理工程的实施与应用.docVIP

全程信用管理工程的实施与应用 鉴于在经营管理中存在的问题和教训,瓦轴集团公司于近年开始引入信用管理的理念,并 以信息化为支撑,实施全程信用管理工程.建立动态的信用风险监控体系,规范企业的经营管 理行为,使企业的抗风险能力和投资发展能力显着增强 全程信用管理工程的 实施与应用 随着全球经济一体化进程的加快, 国有企业的管理问题也越来越突出.特 别是企业在进行产品赊销的同时.货款 拖欠,应收账款居高不下,从而产生大 量呆账,坏账,企业利润被严重侵蚀, 已成为严重制约企业健康发展的瓶 颈,企业面临着较高的信用风险.由 此造成的后果是:生产经营举步维艰, 现金流几乎停滞,贷款持续增长,欠息 欠税欠职工人头费,企业效益逐年 下滑;应收账款大量被拖欠.质量不高, 结构不合理,坏账,死账大量存在;片 面追求市场占有率,客户来者不拒.不 考虑客户资信状况,销售人员有较大的 销售自主权.造成应收账款攀升;片面 追求销售额,急功近利,大量发货,形 成一种虚假的指标完成;应收账款管理 滞后.事后控制. 这些问题表明,信用管理和应收 账款管理已经成为影响企业经营成败 的关键因素.企业出现大量的逾期应 收账款.表面上反映的是财务问题,实 际上是在整个经营管理中的各个环节 上存在漏洞.鉴于在经营管理中存在 的问题和教训,瓦轴集团公司于近年 开始引入信用管理的理念,并以信息 化为支撑.实施全程信用管理工程,建 立动态的信用风险监控体系,规范企 50中国总会计师-月刊 业的经营管理行为,防范企业的赊销 风险. 一 , 全程信用管理工程的框架 设计和业务流程 基于对瓦轴集团公司信用管理现状 分析,并聘请国内信用管理专业咨询公 ■张兴海 司进行管理咨询,结合本公司实际,设 计并建立了全程信用管理业务控制系统 和信用管理计算机程序系统,通过对营 销系统.财务系统和信息化管理系统的 重构与整合,制定了实施全程信用管理 的全面解决方案,见图1. 信用申请 图1瓦轴集团公司全程信用管理系统模型 二,全程信用管理工程的主要 内容和做法 (一)设立专门机构,规范职责 权限 信用管理是一项专业性技术性较 强的管理工作,要推行这项管理必须设 立专职职能部门.为此,瓦轴集团公司 专门组建了信用管理部. 1. 信用管理部的职责是:(1)建立 科学的信用管理运营机制,专业化实施 信用管理;(2)对应收账款进行系统管 理,加大回收力度,降低应收账款率 改善公司财务状况;(3)优化客户群, 改善市场结构,防范企业经营风险. 2信用管理部的职能是:(1)全面 负责公司的信用管理工作;(2)制定公 司的信用政策;(3)客户资信信息的搜 集管理,建立客户资信数据库;(4) 客户信用评价的组织实施评审授 信;(5)接受客户的信用申请对相关 资料及条件进行资格审查;(6)根据信 用评价结果,优选客户资源,建立高质 量的客户群;(7)客户信用关系协调 调查走访;(8)建立应收账款管理信 息系统;(9)监督客户交易全过程对 应收账款实行四期管理;(10)货 款回收工作的规划组织监督,实施; (11】组织逾期应收账款的质量评估制 定还款措施,下达清理指令;(12)制 订收账政策进行债权管理呆坏账的 确认;(13)组织清欠及法律清欠;(14) 制定企业内部相关的考核政策. (二)制定信用管理流程并组织 实施 1.资信管理.(1)信息搜集.客户 信息是公司进行资信评价的基础要求 各销售公司(十大销售公司)销售人员 从各种渠道搜集准确,真实完整的信 息.对于老客户,定期或随时搜集其信 息;对于新客户凡有赊销要求的新客 户必须填报资信资 料,销售员在签订赊 销合同前15目向信 用管理部提供,对交 易额较大(50万元以 上)的主机维修用 户,则要提前～个月 提供.对临时性订货 至少要提前七天提 供;(2)建立资信数 据库.对销售公司提 供的客户信息建立资 信数据库,定期(每 半年)对数据库进行 更新或根据销售员填 报的客户重大事项 变动表随时更新客 户资信信息. 2授信管理.(1) 申请:对有赊销业务 要求的客户各销售 公司提前与客户沟 通.在订货前15日填 THEORYamp;PRACTICE圆瞳圈 报信用额度申请表,明确双方的信 用关系;(2)初审:各销售公司对其客 户提出的信用申请作初步评价,提出建 议性信用额度上报信用管理部;(3) 信用管理部评审:按照评价标准及办 法,对销售公司上报的客户.信用额度 申请表进行评审,确定信用等级和信 用额度,若销售公司对审核结果提出异 议,可向信用副总经理提出复议要求, 经批准后,可由信用管理部重新审核 (4)信用额度的通知:客户的最终授信 结果由主管信用副总经理签字生效.信 用管理部将客户授信通知书及时送 达客户,同时将审核结果输入计算机, 市场营销部和各销售公司按此