【优品制度】大型上市集团财务管理制度汇编-精美编辑.doc

【优品制度】大型上市集团财务管理制度汇编-精美编辑 总则以及有关法规、政策制度结合实际情况制定本制度。是独立法人，依法享有事权利，承担民事责任，，独立核算，自负盈亏。必须设立会计机构，根据内部制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。财务管理机构及职责设，贯彻执行国家的财务会计政策法规，Group总部的关规定制定本公司的具体实施办法并实施报送Group总部备案，接受Group总部的财务监督。各应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任制科学的内部）本制度会计制度总 则“Group总部”）会计核算制度,根据《会计法》《》结合本的具体情况，特制定本制度。会计机构会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。配备合格的财务会计人员理财务会计工作。 本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《施工企业制度会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。 公司的会计核算以人民币为记账本位币。?“Share-Based Payment”。向员工进行的股权激励时，对发放的期权，如受限股票及股票期权，应按照授予日该期权的公允价值确认补偿费用，并在一定的受益期内摊销，收益期一般为行权期。 会计科目的设置 置业类公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及《房地产开发企业财务制度 各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理中心批准后可增设二级科目。 会计凭证和账簿 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款： 从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章； 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章； 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章； 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章； 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符； 支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明； 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证； 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款： 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证； 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号； 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容； 除结转损益的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件； 一张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共同负担的，应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进行结算； 内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容； 当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。 资产 流动资产 货币资金指公司的库存现金、银行存款、在途资金等。短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值已记入“应收股利“应收利息”科目的现金股利或利息除外。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定 （一）以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款包括税金、手续费等相关费用作为短期投资的成本实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本 （二）按投资各方确认的价值投资者投入作为短期投资 （三）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应债权换入的短期投资，按应债权的账面价值加上应支付的相关税费