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尹先生、刘小姐： 你们好，根据上次和贵公司面谈的情况，我们认为目前柯淦商贸公司存在以下几方面的问题： （一）：柯淦商贸公司和下属多家关联企业的帐务和税务方面存在着混乱状态，特别是内部存货往来以及涉税事项的帐务处理方面可能在以后的税务稽核中存在问题。 （二）：公司的存货管理采用百盛软件公司的ERP管理系统，与财务的帐务处理不统一，可能造成ERP管理系统里的存货和公司下属各关联企业的帐面存货数量和金额不一致。 （三）：现阶段销售业务流程的操作A：销售给百货公司采取按实际销售额扣点后开具增值税专用发票；B：销售给专卖店的按实际销售额开具普通发票；上述销售采取不同公司开票的行为可能造成公司实际税负过高。 （四）：公司对所属企业所在的经济园区的税收政策不熟悉，无法合理避税，缺乏对整个公司税收策划的能力。 （五）：ERP管理系统业务流程和目前实际的物流流程可能存在的不一致性，并无相关的程序文件来支持，与财务数据的接轨也存在着问题。 （六）：公司内部可能存在无财务管理制度和相关的内部控制制度。 针对以上我们认为贵公司可能存在的问题，我们为贵公司制定了以下的实施方案： DKMAN公司方案设计 调查贵公司目前的财务系统 主要方法是通过审计贵公司及其下属子公司的财务处理，以发现是否存在以下问题： 贵公司的财务核算制度是否健全，财务数据是否得到其他职能部门实际营运数据的支撑。 贵公司各职能部门的员工是否清晰和了解各自的职能，是否按照公司管理当局的意图实施各自的工作职责。 贵公司各部门之间的协调性是否顺畅，能否在自己的工作领域中互相发现潜在的差错或漏报。 各部门与各类财务报表上反映的数据能否相匹配。 贵公司物流系统是否存在严重的帐实不符情况（我们可以实地盘点一下ERP中的存货） 贵公司目前财务系统的结构是否设计合理，基本帐务处理是否存在各类重大疑问，特别关注存货核算、存货调拨、涉税业务。 根据以上的调查结果和审计结论解决以下问题 根据贵公司行业特点、设计相关的财务核算方法。 对以前不规范操作予以纠正。 从重明确各职能部门员工的工作流程，使公司运营程序化制度化。 根据对公司实际运营情况的了解，设计几套运营方案，以税收负担最小化，股东利益最大化为原则，合理确定公司业务分配。 在确定最优营运方案后，考虑消化900万存货，如果涉及内部定价的还要根据毛利率大小，同时考虑一般纳税人与小规模纳税人的税务条件进行合理分配存货。 根据以上实施经验，为贵公司总结出未来营运的方案。 关于如何让现有ERP系统反映真实的存货数据并提高现实的管理效能 在确定最优营运与存货消化方案后，对现有ERP里的数据进行重整。 结合营运方案具体制订新的业务流程 在新业务流程中建立关键控制点 培训相关人员如何实施相应政策来把握这些关键控制点 将新的业务流程导入到现有的ERP系统中并重整现有数据，以管理现实业务营运 研究现有ERP系统与财务核算系统的联系 分析现有系统中的财务模块能否满足日常财务及其涉税事务管理的要求，如果可行则请软件公司作两次开发，如果不可行则建议另行调试安装新的财务管理软件。 若购买新的财务管理软件，则需分析业务系统与财务系统的数据传递，并请软件公司在业务与财务的数据接口方面提供二次开发 将现有的财务数据完全导入到系统中，真正实现财务与业务的一体化管理，使整个ERP系统实现信息的及时共享，并有效反应企业营运的实际状况。 以上就是我们为贵公司提供的财务管理咨询方案，是否可行请及时联系，谢谢！ 上海景禾浩勤财务咨询有限公司 2006年4月26日