上市公司内部控制的风险评估研究课件.pdfVIP

内容摘要 市场经济从微观角度来说是一种风险经济，企业作为市场的基本细胞时刻置身于风险 之中，越是开放发达的市场经济，其中蕴藏的风险和不确定性越大。随着市场经济的发展 成熟和市场开放程度的加大，风险己成为企业(尤其是上市公司)关注和管理的焦点，而 解决风险的途径就是进行内部控制。公司要实施有效的内部控制，就要识别和衡量它所面 临的风险，进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。就日前来说COSO整体 框架是内部控制理论与实务的最新成果。 该研究抓住内部控制体系的一个基本因素一一风险评估进行研究。通过介绍风险评估 的方法，借鉴Robert simons风险暴露计算模型中对风险程度的划分，遵循“能定量则定 量”的原则，定量指标采用沃尔评分法，定性指标运用专家打分法进行量化，并运用层次 分析(AHP)法确定各风险因素的权重，利用综合测算法把权重和专家打分加权平均，最 终计算出公司内控的综合风险分数，以此判断公司的风险程度。本文选取了海油工程 (600583)作为样本公司对综合测算进行应用检验，并给出评价。 文章分为四章：第一章是导论部分，主要介绍了进行内部控制风险评估体系研究背景 和现实意义、该论题的国内外研究综述、该文的研究内容、方法和主要创新点；第二章是 风险概述部分，主要对风险的概念、特征、分类及风险评估的概念和评估方法、企业的风 险成因等做了介绍；第三章分析了上市公司所面临的内部控制风险及其风险因素分析，并 介绍了定性和定量的评估，进行风险评估综合测试的具体设计；第四章是对风险评估表的 实例检验、评价以及评估表评价和结论部分。 关键词：内部控制风险评估层次分析法风险暴露模型沃尔评分法 Abstract Fromthe isakindofrisk the micro-perspective，Marketeconomy basic economy．Ascell， are totherisk alltimes．Themore Enterprisesexposed exposure the market developedopening therisks economy,thebigger anduncertainties． Withthe ofthe andthe development of marketingeconomyincreasingopenness markets， Riskhasbecomethe focusofattentionand of the listed managemententerprises(especially the toresolve theriskisinternalcontr01．If company)，andway the wantto enterprises e