15361固定资产描述.docVIP

Fixed AssetS固定资产 Company name公司名称:中国建筑工程总公司 索引编号 流程描述 涉及部门 控制活动 控制目标 公司采用年限平均法计算折旧，按照《中国建筑工程总公司固定资产分类折旧年限表》，按固定资产不同类别，确定折旧年限，按固定资产原值和预计使用年限扣除残值率后确定折旧率： 固定资产类别 折旧年限 预计残值率(%) 房屋建筑物 8~35 5 机器设备 8~12 5 运输设备 9 5 电子设备 3-8 5 固定资产循环分为5个子流程描述和测试：取得；折旧；处理；维护；主文档管理。 A． ACQUIRING FIXED ASSETS固定资产取得 1532A-1 1532A-2 1532A-4 1532A-3 1532A-5 1．直接购买 采购计划 电脑设备按预算执行。运输设备，填制《固定资产申购单》。 科技部询价，验收单。 固定资产申领单。 行政部在模块自动生成固定资产卡片。核算用的是用友（NC）几个单位，U8也有固定资产的模块。总账由卡片来自动生成。 办公设备由行政部和科技部采购（有没有具体的采购人员）。科技部、财务部、科技部验收。 分公司自行购买。很多设备自己去租。管理费用管理办法，在总部对分公司的情况不了解。 电脑2000年每年20-30台在预算。临时追加。 使用部门报到行政部，行政部汇总，财务部核算。预算内执行，预算外单独申请。情况介绍。 使用部门写是申请，主管财务的总经理、总经理批准，预算外的审批。 由于公司的主要生产用设备、生产用车辆为租用，不外购，所以公司采购的主要固定资产采购是办公设备和仪器设备等。公司没有年度采购计划，但每个工程项目开工前会有项目策划书，确定施工项目所需仪器设备、办公设备确定配置方案，企划部和科技部等固定资产管理部门根据配置方案和资产使用部门的申请，由内部调配或租赁设备，如果仍不足或根据实际需要组织进行采购。 采购申请 固定资产采购时，由设备使用部门或资产管理员依据需求提出固定资产申购单1532A-1，按照公司的审批权限，经资产管理部门经理和主管领导审批后，资产管理部门才可组织进行采购，大于3万的申请单需经过总经理审批，对于10万以上的固定资产需要上报上级公司正式审批后，下发批复。采购申请批准后，资产管理部门组织采购，签订采购合同。如果采购金额和数量较大，须采用招标方式采购固定资产。 招标采购有外包服务，NC平台服务器采用招标的程序。 验收： 资产管理部门或采购员会同资产使用部门对固定资产进行验收，并填制固定资产验收单1532A-2，采购人员或资产管理员签章证明资产是否正确，资产使用部门签章证明已经验收。若资产的质量、规格不合格，则要求供应商进行退货；若数量不合要求，则要求供应商新补发，直到满足使用部门要求。固定资产管理部门资产管理员根据固定资产验收单、合同等信息将固定资产信息登记到固定资产实物台账1532A-4，收货人在固定资产实物台账上签字。 （科技部和行政部） 入账： 财务部固定资产会计审核固定资产验收单、购买申请、相关发票及税务证明等原始文件并根据原始文件在NC账务管理系统做账，生成会计凭证1532A-3，同时登记固定资产财务台账1532A-5，复核会计和财务主管审核会计凭证及附件： 借：固定资产（含固定资产购置费用） 贷：货币资金 公司预计在2007年4月开始采用用友NC软件系统对固定资产进行管理，目前公司通过固定资产财务台账进行管理和计提折旧，没有统一的固定资产卡片和编号，没有通过固定资产管理系统进行管理。 单据：报废单，行政部、科技部联签。 分公司的采购固定资产，通过其他应收款科目在财务帐中一进一出，反映固定资产的采购和转出。 公司固定资产使用部门，向固定资产管理部门或采购部门提出申请，购置申请得到相关领导的签字后，采购部门进行采购，验收合格后，由固定资产管理部门、使用部门填写购置固定资产验收单并签章，资产管理部门登记资产管理台账。财务部固定资产会计核对验收记录与发票， 并及时准确地进行会计处理，登记固定资产财务台帐，复核会计和财务主管审核会计凭证及附件。FA116 2 内部租赁 公司对项目部用电子设备、部门机械设备等固定资产采取内部租赁的方式，如按照《中建工程总公司直管项目微机等数码办公