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中成股份：全面预算管理办法（2014年12月） 中成进出口股份有限公司全面预算管理办法 第一章 总则 第一条 为贯彻落实中成进出口股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。 第二条 公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。 第三条 公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度全面预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。 第四条 公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。 第五条 本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。 第六条 本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。 第七条 本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司业务发展部备案。 第二章 组织机构 第八条 公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。 第九条 按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责： (一) 股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案和调整方案； (二) 董事会负责制订公司的年度财务预算方案； (三) 公司经理层负责组织编制、实施年度全面预算方案。 公司经理层预算管理的具体职责包括： 1. 拟订年度预算目标和编制的要求、内容，形成年度预算的方案或调整方案并报董事会； 2 2. 组织年度全面预算的实施，下达部门、子分公司年度经营（管理）目标责任书、建议书； 3. 协调解决有关预算编制与执行中的重大问题； 4. 审定预算执行结果的考核。 第十条 公司业务发展部是全面预算管理的主管部门，在公司总经理领导下，依据公司相关规定，负责组织预算编制、报告、执行和日常监控工作。具体职责包括： (一) 在公司全面预算归口管理部门（职责与管理范围见第十一条）的配合下，组织公司全面预算的编制、审核、汇总和报送工作，牵头拟订各预算单位的经营（管理）目标责任书草案，并上报公司审批； (二) 协助落实年度预算方案； (三) 组织公司预算调整，制定预算调整方案； (四) 负责起草、修订公司预算管理的规章制度，并上报公司审批； (五) 监督预算的执行，分析预算与实际执行情况的差异和原因，提出改进管理的措施和建议，并协调解决预算执行中存在的问题； 第十一条 全面预算归口管理部门是按照部门职能分工，对财务预算、资本性支出、重点工作等预算实施管理的相关职能部门。全面预算归口管理部门职责与管理范围如下： （一）公司财务部 1. 是财务决算数据的提供部门，负责日常统计和分析公司各部门及所属分、子公司的预算量化指标完成情况，并为人力资源部组织的绩效考核，业务发展部分析公司全面预算执行情况提供相关财务决算数据。 2. 负责折旧、摊销、税费、审计费、利息收支、汇兑损益、筹融资、担保、资金平衡等事项的预算管理。 （二）公司人力资源部，是绩效考核工作的归口管理部门，在预算管理中的具体职责包括： 1. 参与年度全面预算的编制，根据公司经理层提出的年度预算目标及各预算单位预算上报情况，与业务发展部等其他相关部门一同拟定各预算单位的经营（管理）目标责任书、建议书草案。 2. 根据各预算责任单位年度预算执行情况负责实施公司个人绩效、职能管理部门绩效考核工作。 3. 负责人工薪酬、非货币性福利费用、离退休人员费用等事项的预算管理。 （三）公司综合部 1. 负责广告宣传费、会议费、通讯费、邮资费、印刷费的预算管理。 2. 负责公司固定资产购置等事项的预算管理。 （四）公司安全质量部 负责安全生产、质量、环境、职业健康体系预算管理。 3 （五）公司证券部 负责公司资本运营的预算管理。 （六）公司物业中心 负责公司资产的运营以及租赁相关费用的预算管理。 第十二条 公司各部门、分公司及全资、控股子公司是预算执行过程中的责任单位（以下简称执行责任