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以COSO报告为基础谈我国企业内部控制体系的建立 经营与管理能最大程度的;整合;和;集成;企业的资牒，增强企业位，注意权贵分源，问时，由于受到戚本放益的制横，企的整体放簸。业应抓住关键控制点，将控制l珞实到计划、决策、执行、(一)辈辈立完善的内部控制制度监督、反馈挣得个环节。1、改善企业的按市IJ环境。控制环境提供企业纪律4、建立严格的监督管理体系与架构，坦造企业文化，并影响企业员工的控制意识，监管是内部控制重要倒成。监管不仅要有制度保位于coso报告内部控制框架的茵·位。因此，首先应拉证，还应该有组织力:!i!:保证。;设有监督的权力将是非撒企业内部控制环境的建设。常可怕的!;在元善的内部控制示范体系建立之脂，企企业文化。企业文化作为一种无形的精神力佳与业能沓建立宪静的内部控制系统并切实予以实施，需挪艇，决定其对员工的凝聚力，影响着企业成员的思维要有监督管理力蟹。一般来说，监管应该包括有内部和方法和行为方式。优秀的企业文化和不良的企业文化外部之分.应该考虑到监督的她觉、客观、公正性。会给企业带来截然不间的两种结果，因此，企业也i射击coso报告监管活动的第一项就特别强调监督应诙是养自己的优良文化，保持一种职极健康的文化筑闹。一个;动态;(on伊ing)过程。监督企业设汁、实施内部控企业负责人的自觉控制意识。企业负责人是企业制体系，及时发现内部控制的峨捕，采取补救措础。的;锁头羊;和;舵手;，负责人的自觉控制意识直接影5、信息沟诵。…个良好的信息系统府能确保组织响着企业员工的行为。俗话说上撑不正下染歪;。某中的每个人都清楚地知道其所承柄的特定职责。管理些企业的内部控制失控往往是企业负责人带头不执居的计划必须准确、及时贯彻到相关部门，以便有放执行，破坏既窑的内部控制相序，导致内部控制形间璇行，计剧的执行·情况也要及时脱馈始管理肢，供其比较设，名存实亡。分析。企业应该充分的利用现代信息论，系娩i仑的优秀诚信理念和道德观念。诚f育和道德是企业的核心成果建17-健全的沟通机制。竞争力，是品牌树立的战础.，是企位长边利益的保障。(工)人本管理，结合利用以人为本的管理艺术企业提获得远期发展、和i皆发展和互功发展就必须把完需的内部控制制度问然可以;帮助;实现企业的其各项任愕管理洒功建立在该基础之i二。公词的各种目标帮助;增强企收的竞争力。但是，由于内部控制活动，各位成员都应当树立城伯理念，讲求诚信原则和本身的局限性以及戚本放益的制横，因而其并不能;保i茧德观念。务实敬业、脚踏实地，诚实守信、不渴求不切证;企业日栋的实现。不管内部栓制制!变多么完善和健实际的目标，不形成不必耍的压力，树在正确的企业理全，内控的执行最终是依赖于人来进行的，因此，内控念与文化，将萌发员工不诚信和不讲j茧德标准的动机应该建视人力资源层面的;软控制;。日本索尼公司的和机会降到最低点。萧事低廉阴阳夫说过日本式结传的秘诀就在于‘人#039;是良好的组织结构。企业应积极利用现代管用.学、行一切秘诀最根本的出发点。松下公司的口号;企业即为学、组织学理论的优秀成果，结合自身实际情况嘘立人要造松下产品，先造松下人;。因此人;是企业起最佳的组织结构。保证单位内部机构、岗位的合理设内部控制的主体和关键点，应该充分应用以人为本的置及其职责权限的合理划分，权贵分明、相互制约、相管理艺术。互监督。人本管理.也就是人们常说的;以人为本即在管2、建v.和完普!ìlt;t除评估机制。企业的生产经营活现活动中把;人;作为管用的核心和组织最重要的资功的风险包含有单位整体层次的风险和作业屁次的风源，把组炉、金{本人员作为组织管理的主体，最大程度的险。由于市场化，全球化，信息化的加速，企业与企业之开发和利用细织的人力资澜，从而实现组织目标和姐间的竞争与日俱增，各种经营的不确定性越来越多，企割成员个人目标双藏目标。夜知;卒经济时代，人本管理业经背风险还是财务风险都不断增加，企业内部椎骨司巳成为大势所的。人本管#039;周要哥求互理解人，尊:藏人，为人的执行也深受影响。风险|剖然不可避免，但是风险是可谋福利，人不仅是;手段人问时也是;目的人;。企业以刑l制和降低的。在建哎风阶评估机制中，必须考虑到应该制订合理的人力资服政策选人、用人、育人、留人，企业的赞体日林和具体目标的协调、内部风险与外部果纳合适的撒励措施来撒励成员，培育良好的人际关风险的权衡。风险管理2要求拂认巳始发生的环墙变化系来凝聚成员。只有以人为本，充分考虑到人的需要，并针对环境的改变边时洁帘的采取必要的行动。才能使人时企业产生一种归属感，才会调功超人的职3、加强控制话梢。在企业的内持体系中控制是关极性和、极参与企业的内部控制，从而建哎起从人到市IJ髓，控制油功锺含在企业经营的各个环节和各个职能f茧的完善的内部控制体系。部门忠中，是一个繁琐的永不