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推行全面预算管理提高企业经济效益 Metallurgical Financial Accounting 管理提高企业经济效益古武[提要]攀枝花钢铁有限责任公司钦业分公司(下称公司、钦业分公司)是攀钢集团1997年6月8日成立致力于开发攀西钦资源的专业化公司。钦业分公司从2∞3年推行全面预算管理工作以来，取得良好效果。2004年1-10月份在消化停flt电造成钦精矿欠产18∞0吨，电价、硫酸、燃煤采购价格上涨，职工住房公积金计提比例上调等减利因素l侧余万元的情况下，实现主营业务收入21410万元、利润635万元，预计全年将实现利润720余万元举扭亏为盈，摘掉了自公司成立以来的亏损帽子。本文拟简叙其主要做法。一、全面预算管理的编制。采取自上而下、自下而上、综合平数、压缩费用开支等措施，降低成本。如截止2∞4年10月份，铁白粉衡的程序，规定每个阶段的时间要求。做到业务预算、资本预算、产品的酸耗41.102的，电耗1367.242k Wh!t ，水耗130.491叭，分别比专业(专项)和财务预算相结合。预算单耗指标下降2%J.24%，9.38%j回收率80.35%，比预算水平(一)公司预算管理委员会召开预算启动会议决定预算年度提高1.26%。公司生产经营目标，主要包括产品产销量、目标利润等。(三)积极开谭、增收增利。营销部积极应对市场和运输两大(二)相关专业管理部门依据上述会议决定，编写本部门预算难题，加大营销工作的力度，一方面确保公司本部产品产销率法年度的部门管理计划，详细编制资本预算及生产、销售、采购等业lω%，并根据市场行情稳定提高售价，截止2∞4年10月份每吨铁务预算。并结合国内先进企业水平及公司实际情况，不断对预算矿比预算价格提高50元，铁白粉提高1∞元。另一方面如大周边数据和部门管理计划的合理性进行研判、修改，预算租运作计划矿、OEM产品的购销工作，为公司增利1佣余万元。就在周而复始的修订循环中达到协同一致。(四)统筹资金调度，保证资金需求，降低财务费用。公司采取(三)各职能部门根据专业归口管理范围，结合上述业务预算了改善资金管理和筹资方式等措施，强调现金收支两条线的集中按三级单位、分明细编制年度专业费用预算，原则上不得高于上管理，实行账户集中、统一付款的调拨使用方式，坚持行款后货的年支出，凡超5%-10%的，须说明原因。原则，不断加强清欠工作，减少了资金沉淀。及时收回了资金，保(四)各三级单位根据公司各职能管理部门下达的预算编制证了公司生产经营和技改项目的资金需求，1-10月份降低财务费本部门的财务预算，同时要在职能管理处室的配合下对各种费用用130万元，增强抵御财务风险能力O至少按预算金额的80%以上列出具体项目和详细明细。如对年度(五)建立健全基础工作。各单位认真做好分管预算指标台账主要技术经济指标和专项费用指标存有疑义，在及时征得公司相的统计和登记工作，及时掌握各项指标的变化情况及进度完成情关部门书面同意后，可适当的修改和调整。况，更好地指导下一步工作。(五)公司预算办公室将业务、资本和专业预算及各三级单位(六)加强预算指标的进度控制。公司级及二级单位预算以年的财务预算进行汇总平衡，经反复修订后同时形成公司级和二级度预算和当月(季)经济运行分析为前提，做好下月(季)攘动预算单位全面预算报告，并报公司预算委员会审批通过。编制工作，加强预算的进度控制，切实做到;以月保季、以季保二、全面额算管理的搜制。2004年集团公司下达了10∞万元的年通过分期控制实现年度预算目标。目标利润，又在上报预算的基础上编制了销售收人28739万元，戚(七)逐级分解、细化预算指标。从层次上看，先按照预算项目本20451万元，费用6962万元，目标利润1326万元的内部财务预算。分解到各专业管理处室和三级单位，再分解到各职能处室、车间，各部门从市场开发、降低成本费用、节约资金等方面人手，加强全最后细化分解到班组(工序)和个人。做到全员、全过程的预算管面预算管理的执行和控制，确保完成公司内部目标利润。理，保证了预算的真实性和可靠性。(-)扩大规模、增产增利。公司专门成立了铁白扩能、前八达(八)实行专业预算管理。将专项费用与专业部门的职责有机产攻关组，使铁白粉、铁精矿扩能系统月产量、质量很快达到技术地联系起来，加强了对分管费用的跟踪管理、控制、分析、考核工改造设计水平，为公司创造了可观的利润。作，使全面预算管理工作进一步落到了实处。在实践中，我们将专(二)对标挖潜，降低成本。2朋4年各生产单位对照各项预算业预算控制分为程序控制和执行控制。程序控制是预测、编制、执经济技术指标，精心组织生产，采取强化工序管理、优化操作参行、分析、考评的工作程序。如:公司修理费预算归生产部实行专??????????????????????????????????????