营改增后网络申报.pptx

营改增后的网络申报;一、增值税申报变化及系统升级功能 二、系统操作 小规模纳税人网络申报 文化事业建设费网络申报 一般纳税人网络申报（含网络抄报税） 三、工作要求 ;一、申报及申报系统的变化 增值税申报表有何变化？ 新增文化事业建设费申报？ 申报系统有哪些升级和改变？ ;文件依据：总局2013年第32号公告 设计原则：改动最小，满足应税服务。 新老兼顾：9月征期新老纳税人用新表。 报表复杂：表更多，逻辑关系更多。;一般纳税人： 一般纳税人必报资料： 主表：微调 附表一：重新设计 附表二：调整 附表三：新增《应税服务扣除项目明细》 附表四：32号公告新增《税额抵减情况表》 固定资产进项税额抵扣情况表：不变; 一般纳税人选报资料：新增2种 代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单： 应税服务减除项目清单;一般纳税人选报资料： 6种不变 固定资产进项税额抵扣清单 农产品核定扣除附表 农产品发票抵扣清单 海关进口增值税专用缴款书抵扣清单 运费结算单据抵扣清单：除货运专用发票外，其他：铁路货票、2013年8月1日前开具的管道运输、海洋运输、航空运输单据 成品油购销存情况明细表; 营改增运行稳定后，总局将设计完善和简化申报表投入使用。;小规模纳税人 必报资料：主表 增加“应税服务”2列：本期数、本年累计 规范部分表述 新增选报资料：附表 提供营改应税服务，按营业税政策规定差额征收营业税的，需填报。 新增《税额抵减情况表》,同一般纳税人附表四。 ;缴费人 营改增的提供广告服务的单位和个人 应缴费额=销售额×3%费率 销售额允许扣除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费，但必须取得发票;征管规定同增值税 国税局征增值税时一并征收 缴费义务发生时间 缴费地点 申报期限 扣缴义务 未达起征点免征 预算级次 中央所属、地方所属、中央与地方联营 ;申报资料 文化事业建设费申报表 应税服务扣除项目清单（附列资料） 文化建设事业费代扣代缴报告表 申报方式 网络申报、上门申报 代扣代缴请上门申?? ;1.网络申报系统的升级 小规模纳税人增值税 一般纳税人增值税 新增文化事业建设费 2.网络抄报税控件的升级 （1）防伪税控系统一般纳税 因为8月推行网络受理统一平台 （2）营改增、汉字防伪纳税人;3.介质申报系统改变 ★现用介质申报系统不再升级，9月征期起不再使用！ 改用“总局电子申报软件”： 限于一般纳税人的增值税 其他税种目前不推行 4.上门申报 除上述外的各类业务;5.网络认证系统升级 系统为B/S结构，纳税人端需升级 内容： 税务端网络受理统一平台 汉字防伪 营改增 6月28日前中兴通提供 ;申报表变化 一般纳税人申报表变化大 小规模纳税人申报表增加应税服务 新增文化事业建设费申报 申报系统变化 增值税网络申报升级：一般和小规模纳税人增值税、文化事业建设费 网络认证、防伪税控系统网络抄报税升级：原用户及营改增、汉字防伪用户 增值税介质申报改用“总局电子申报软件”;二、操作 小规模纳税人网络申报 文化事业建设费网络申报 一般纳税人网络申报（含网络抄报税）;CTAIS中申报方式为“网络申报” 邮寄（数据电文）申报核定信息维护 包括新增的文化事业??设费 签订《税库银三方协议》 维护CTAIS“银行扣款资格设置”;网络申报维护管理子系统（省局内网） 为纳税人授权和发放用户口令 ;申报流程没有变化 主表和附表 打印申报表、缴款书; 操作变化：较小 主表 增加2、4列“应税服务” 新增附表 提供营改应税服务，按营业税政策规定差额征收营业税的，需填报。 ;1、登录;2、填表; 2、填表：新增附表 ; 2、填表 绿框：可填 蓝框：自动计算 红框：校验有误，必须按提示修改;3、申报 ;3、申报 ;4、扣税 ;4、扣税 ;5、打印 ;5、打印 ;5、打印 ;申报流程： 和小规模纳税人申报一样简单; 1、登录 营改增的广告业网络申报纳税人， 有《文化建设事业费登记表》， 增值税纳税申报成功后， 才可文化事业建设费的申报。 ; 2、填表; 2、填表;2、填表 绿框：可填 蓝框：