“系统节点”精细管理模式在预算管理中应用.docVIP

“系统节点”精细管理模式在预算管理中应用 　　 　　一、“系统节点”精细化管理为基础的预算管理提出的背景 　　随着塔河油田原油开采难度不断加大，油田上产增长速度逐步放缓。由于油田措施作业数量的增加、投资成本快速上升等多方面因素影响，吨油成本呈逐年上升趋势，给分公司盈利能力带来极大挑战。为解决产量和成本之间存在的矛盾，这几年分公司围绕成本管控采取了一系列措施，如推动全员成本目标管理、区块目标管理等方法，使得分公司预算管理工作水平得到极大提高，成本管控能力得到进一步加强。但是在全面预算管理工作推行过程中还存在以下问题；一是重财务预算、轻业务预算，使得预算和实际脱节，造成预算管控力较差，财务预算对业务预算的约束乏力；二是预算目标分解不彻底，考核指标与责任主体的权利义务不对称，使预算目标难以得到有效落实；三是考核指标设置不清晰，没有将指标下沉到班组、岗位，导致预算管理乏力，全员成本目标管理不能得到有效落实。 　　二、“系统节点”精细化管理为基础的成本预算管理的内涵 　　系统节点精细管理是以精细化管理理念为指引，运用系统控制方法，将管理目标分系统按照上下级管理权限逐级细化,把每一级的工作重点、管理难点作为管理的目标点、岗位的责任点和业绩的考核点，设置相应的管理体系,强化过程控制，完善激励机制，建立起全方位、分层次、立体化的精细管理方式。 　　采油厂实施以“系统节点”精细化管理为基础的全面预算管理可以通过建立各层级、各系统规范完善的管理制度，实施全员全过程、科学标准的预算编制，进行规范有效的过程监控，来促使采油厂全体员工“心向一起想，劲往一起使”，提高企业综合管理水平，最终推动分公司年度生产经营指标的顺利完成。 　　推行“系统节点”精细化管理的过程，也是对成本不断优化控制的过程。几年来，采油厂坚持基础管理与成本运行一体化，细化成本控制节点，加大成本优化控制力度，实现了“总体成本有效控制，成本结构不断优化，稳产基础投入逐步加大，经济运行质量明显提高”的目标。 　　三、“系统节点”精细化管理为基础的成本预算管理的主要做法 　　（一）建立完善的预算管理体系，保证全面预算的展开 　　（1）明确预算目标。采油厂建立以厂长为主任，项目组长为成员的预算委员会，全面管理预算工作。（2）成立管理组，使得管理职责明确。（3）完善制度，保证预算有章可循。采油厂结合实际编制了《采油厂全面预算管理办法》和《采油厂月度预算管理办法》并且以此为基础，相继完善各个系统控制管理制度，使预算目标有了保障体制。 　　（二）明确预算指标，优化预算编制 　　预算的编制为企业精细化管理起到重要的作用，精细的预算可以作为公司的标尺，对成本起到很好的调控作用。为了展现编制的全面性，科学性，先进性，要基于公司实际，做好各项准备工作。 　　(1)在预算准备方面，每年初，在分公司预算尚未下达之前，采油厂就专门组织人员对上年各系统项目工作量与成本费用支出情况进行分析，结合当年采油厂的生产经营规划，初步确定采油厂当年需设立的系统项目，并逐项明确控制目标。之后，相关人员对每个系统节点进行费用要素的配置。 　　(2)在预算的编制优化和指标落实方面，主要是按照系统节点确定成本项目和费用要素，通过基层单位、各系统项目及采油厂的双向对接优化，最终确定各系统项目及三级单位成本预算指标与管理工作目标，并分管理层次落实到各系统节点，并以签订责任书的形式下达给各系统项目组和各单位，形成与基础管理系统相配套的节点成本控制体系。在预算执行过程中，为解决预算成本不足与稳产基础投入亟需加大的矛盾，需要坚持有压有保，在留足固定政策性费用及人工成本的前提下，大幅度压减非生产性管理费用支出，优化控制一般性生产运行费用，逐步加大油井作业、油田维护、安全环保等方面长效投入的比重。 　　（三）加强过程监控，确保年度预算指标的完成 　　在成本预算上必须要整体上落实，在细节上下手，通过动态分析，绩效考察，使得全面的预算精细化管理。（1）月度预算监控的强化，提高成本的使用效率。在成本控制过程中，采油厂着重于预算执行的过程管理，月末安排下月预算时，依据产量计划，对各个项目的工作量进行调整，确定控制指标。同时，确定月度分系统到节点的控制指标，然后依据优化后的工作量组织每周的合同会签会，督促加快成本结算进度。在此基础上，以ERP系统运行和内控管理为平台，坚持财务稽查、现场核查相结合，强化成本费用的调度化运行，及时对项目的工作量和费用发生情况进行汇总分析，针对发现的问题，制定有效措施，确保各项成本费用按预算执行。（2）建造科学有效的绩效制度，提高成本的控制能力。绩效考核的重要性是使各个系统的运行。建立健全“采油厂一系统管理组一三级单位一四级单位一班组一岗位”的考核体系，坚持“旬检查、月分析、季考核”制度，加大节点