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人民币升值预期下外贸企业财务管理新思考 　　摘要：面对着人民币升值的不可抗拒的这一宏观经济状况下，我国外贸企业如何本身有针对性的利用人民币升值所带来的不确定性因素影响，这对企业稳健发展具有重大的经济意义。本文正是基于这种背景下，对人民币汇率变动对外贸企业受到的影响进行了深入分析，结合外贸企业财务管理存在的问题和面对人民币升值的现实，提出应对策略。 　　关键词：人民币升值 外贸企业 财务管理 汇率 风险 　　随着经济全球化的不断深入和金融危机的到来，人民币升值问题已经影响到了全球经济形势，也开始影响到我国经济形势，成为我国市场经济发展不可忽视的一部分，这使得人民币升值已经成为世界瞩目的重点。2011年4月份以来，人民币对美元汇率进入新一轮提速升值，打破了2005年“汇改”以来兑美元最长的连续升值纪录。4月29日，人民币对美元汇率中间价报出6.4990，突???6.5的标志性关口，进入6.40元区间。短短一个月时间，人民币接连升破从6.55到6.50这6道关口。2011年4月以来人民币汇率在升值轨道上突然“发力”、频频“破关”，给我国外贸企业造成不小的冲击。来自第109届广交会的信息显示，外贸企业普遍认为，人民币汇率变动正在进入升值大周期下的频繁变动期，应对人民币汇率变化的能力已经成为考验企业生存的“高压线”，不少企业正在苦觅良策，希望在新一轮的升值周期中获得足够空间。在这种背景下，人民币汇率的变动对我国外贸企业具有极其重大的影响。一方面上，具体而说，人民币升值的汇率变动必将对外贸企业盈利大小带来巨大的影响，甚至可能是企业的生存境遇；在另一方面，为应对人民币汇率变动的所产生的连锁反应，外贸企业在企业经营的过程中，市场经济战略抉择和财务管理技术选择必然会产生巨大改革，企业财务管理自然首当其冲，新的挑战和业务水平要求无可避免。 　　一、人民币汇率变动对外贸企业财务管理的影响 　　人民币汇率变动已经影响到了人们的正常生活，作为我国经济的一个重大问题，对国内企业尤其是我国的外贸企业的生存发展和财务管理上突显出巨大影响。企业的发展生存环境的改变，会促使企业在企业财务投资等相关决策上产生变化，必然也会对企业自身的财务管理活动产生变革。 　　（一）对外贸企业收入影响简析 　　人民币汇率变动主要在企业的进口出口收益体现上比较明显和直接。总体概况，一方面，人民币的升值会造成我国企业出口的产品的价格上升，其竞争力和价格优势弱化，其他国家进口收购我国企业产品成本增加，导致我国企业产品份额降低，对外销售额下降；另一方面，人民币升值，进口成本降低，会使得我国大量进口外国企业产品，对我国企业产品产生产生抑制效应，导致我国企业产品销售进一步削弱。 　　（二）对外贸企业成本费用影响简析 　　人民币升值对于某些进口原料以及利用机器设备进行生产的企业存在潜在利益的。人民币的升值意味着相等的金额上对外的购买力增加了，而原材料和机器设备所需的原价是不变的，所以变相的实现了减少企业生产产品的成本。同时，在人民币的升值下，外资企业如果以外币的方式支付成本费用的时期，支付对等的外国货币所需的人民币金额自然会降低，对于企业来讲，这是不可忽视的一部分。 　　（三）吸收外资进行国外投资分析 　　在人民币的强势升值环境下，对于我国企业进行对外投资是有所抑制的，企业的投资利益必然会被人民币的升值抵消部分。但对于吸收外资企业的投资是利大于弊的，汇率风险的危害会得到适当的减少和降低。尤其是在这种人民币升值增强情势下，一定会我国企业带来更广的市场和更多的机会，但同时也得注意到外来企业挑战的强度加深，将汇率因素反映于并购合同的要求越来越强烈。 　　二、我国外贸企业财务管理应对汇率变动存在的问题 　　（一）外汇资金管理机制不完善，结算业务分散 　　一方面，在企业银行管理上水平相对落后，银行的专业信息管理明显准备不充分，缺乏必要的账户信息记录，各个企业的资金累积沉淀现象较严重，再加上银行要先考虑自身的利益最大化，必然会不同程度影响到了外汇资金的集中力度；同时我国外资企业普遍的结算业务分散问题严重，而其中结算业务决定着资金的流向。经济日益发展，各种原来的管理制度已不适应，结算方式以及随之改变，更加的专业和细化了，资金的表现形式也日趋多元化。但是本国的技术水平相对不足，结算业务管理一直没有得到必要程度上的重视，基本上无力在根本上确定资金的走向，因此在对待控制外汇风险上困难重重。 　　（二）未建立汇率风险监控体系和预警机制 　　目前，我国外贸企业在外汇风险认知程度不高，意识上相对薄弱，而且专业的相关人才缺乏及其相关法律措施不健全导致了不能建立汇率风险的监控体系和预警机制。风险监控体系及预警机制的缺失，使得企业无法预测风险的大小和剧烈程度，而只能在相关重要的决策下，盲目判断，无法通过合理的科学水平进行