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银行支付结算工具选择与风险规避 　　支付结算是商业银行两大基本职能之一，对国家的经济发展至关重要。科技的发展，以网络通讯和数字技术为基础的现代支付体系突破时空限制，极大地提高了支付结算效率，并深刻影响着人们的经济行为方式。第三方支付的异军突起，并未能从根本上撼动商业银行承担支付结算主渠道服务的地位，商业银行的结算服务目前仍是企事业单位债务清偿、债权和投资的基本媒介工具，企业资金支付与回笼主要通过商业银行提供的支付结算渠道[1]。 　　1常见支付结算工具分类及其特点 　　所谓支付结算是指单位在社会经济活动中使用银行卡、票据和汇兑、委托收款、托收承付等结算方式进行资金清算及其货币给付的行为。常见支付结算品种特点及其优缺点如表1所示。 　　2支付结算工具选择不当可能面临的主要风险 　　由于支付结算工具种类繁多，支付结算风险表现形式也呈多样化，主要分为以下几种。 　　2.1伪造变造票据 　　票据的伪造有2种情况：一是票据本身的伪造，也叫狭义上的票据伪造；另一种即广义的票据伪造，是指假冒他人名义而为的各种票据行为，包括出票、背书、承兑、保证等票据行为的伪造。 　　票据的变造，是指无更改权的人不法变更票据上签章之外的事项的行为，例如持票人擅自改写到期日等。 　　由于银行汇票、银行本票承载着银行信用，收款安全性很高，并可背书转让，流动性较强，市场上比较容易出现一些伪造、变造票据。 　　2.2信用风险 　　支票这种结算方式承载着付款人的商业信用，能否收到款项要看出票人账户是否有足够的资金，特别是在交易双方彼此不熟悉时，收款单位又无法通过合适的程序查证出票人信用，能否收款完全依赖出票人的信用。 　　在汇兑这种结算方式下，购货单位在银行办理汇款后，将回单传真至销货单位，要求销货单位据此发货，很多企业的经办人员误认为款项已通过银行汇出，遂按对方要求将货物发出。而按照《支付结算办法》规定，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证据。因此，采用汇总的方式收款没有保证，对信用较差或缺乏了解的购货单位草率发货，最终可能钱货两空，造成惨重损失。 　　2.3财会人员自身操作不当造成的风险 　　某些企业单位对有关结算制度、政策研究不够，内部缺乏行之有效的票据风险防范措施和内控制约机制，或业务人员由于缺乏对票据业务有关制度规定的深入了解，特别是对票据的风险性认识不足，票据管理和操作不当，票据行为不规范，致使一些不法分子钻管理和制度上的空子，实施票据诈骗等金融犯罪活动，形成风险。而现在诈骗分子伪造、变造票据的手段也越来越多，越来越高科技化，也对企业财务人员对于票据防伪知识的掌握提出了更高的要求。 　　3适宜支付结算工具的选择方法 　　商业银行的支付结算工具按照不同的使用对象、用途、资金到账时间要求、使用地点等可划分为不同的类型。如按照收款人所在地点，可以分为同城结算工具、国内结算工具、国际结算工具；按照付款时间，可以划分为资金实时结算工具、远期资金结算工具；按照付款的方式，可以划分为现金结算工具、信用结算工具等。 　　根据企业资金结算的管理要求和可能面临的风险来看，如何选择一种适合的支付结算工具对于企业来说尤为重要。下面就按照不同需求下如何选择支付结算工具作一简单的介绍。 　　3.1使用区域 　　从使用区域角度来说，支票可以在同城范围内或通过支票影像系统在全国范围内使用（目前限额50万元），银行本票必须在同城范围或同一票据交换区域内使用，其他各种支付方式同城、异地均可使用[2]。 　　3.2企业资金支付的时间要求 　　从企业资金支付的时间要求来看，运用汇兑、支票等方式进行货币结算，手续简便，方便灵活。与上述支付方式相比，银行本票、银行汇票、商业汇票等支付结算方式手续相对复杂一些。 　　3.3资金安全性 　　从资金安全角度，可分为2种情况。一是如果购货单位信用程度比较高，在选取上述结算方式的同时，还可以考虑采用托收承付、委托收款、商业承兑汇票结算方式。二是如果销售企业对购货单位的信用情况不了解，不能确定其是否能及时、足额收回销货款，可以采取信用卡结算，支票、汇兑款到账后发货，银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，国内信用证等结算方式[3]。 　　3.4收款期限 　　从收款期限角度，财会人员应尽可能要求对方支付现款，可以在合同协议中与对方约定银行本票、支票、银行汇票、银行卡结算方式，小额款项也可以选择使用现金。如果必须延期收款，优先选取国内信用证和信誉好的承兑人、银行承兑汇票提供的商业承兑汇票结算方式，以保证财产安全。 　　3.5票据可否转让 　　从可否转让票据角度、收款人欲再次背书转让票据，可以考虑选取汇票、本票、支票结算，否则，选取国内