西安民生：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014年3月）.docVIP

西安民生：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014年3月） 年报信息披露重大差错责任追究制度 四 年度业绩预告、业绩快报与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释； 五 年报披露工作违反《公司章程》、《西安民生集团股份有限公司信息披露管理办法》、《西安民生集团股份有限公司重大事项信息通报管理办法》及公司其他内控管理制度,造成年报披露延迟、年报信息发生重大差错并造成不良影响的； 六 由于其他依法可归责于个人的原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的； 七 证券监管部门认定的其它年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第六条 不良影响具体包括:因重大差错影响投资者或年报使用者对公司情况做出正确判断,并导致投资者诉讼的情形及监管部门认定的其他情形。 第七条 年度财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： 一 涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上,且绝对金额超过500万元； 二 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上,且绝对金额超过500万元； 三 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上,且绝对金额超过500万元； 四 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上,且绝对金额超过500万元； 五 会计差错金额直接影响盈亏性质,即由于会计差错使得原来为亏损的转变为盈利,或者盈利转为亏损； 六 经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的,会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上,且绝对金额超过500万元； 七 监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的重大差错进行改正,差错额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上； 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。 第八条 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准： 一 未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项； 二 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁； 三 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保； 四 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易； 五 其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。 2 年报信息披露重大差错责任追究制度 第九条 业绩快报存在重大差异的认定标准： 一 业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，且不能提供合理解释，包括以下情形：原先预计亏损,实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升； 二 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上，且不能提供合理解释。 第十条 业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的，且不能提供合理解释，认定为业绩快报存在重大差异。 第三章 年报信息披露重大差错的责任追究及信息披露 第十一条 年报信息披露重大差错的责任划分，根据信息收集、编制、报送、传递、审核、披露的具体职责分工予以确定。因各环节错误导致年报发生重大差错的，相关环节涉及单位或责任人员应承担直接责任。 第十二条 有下列情形之一,应当从重或者加重处理。 一 情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致的； 二 打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的； 三 不执行董事会依法做出的处理决定的； 四 董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的。 第十三条 有下列情形之一的,应当从轻、减轻或免于处理。 一 有效阻止不良后果发生的； 二 主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； 三 确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； 四 董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。 第十四条 追究责任的形式： 一责令改正并作检讨； 二 通报批评； 三 赔偿损失； 四 调离岗位、停职、降职、撤职； 五 解除劳动合同； 六 情节严重涉及犯罪的,依法移送司法机关。 对责任人追究责任,可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形式。 3 年报信息披露重大差错责任追究制度 第十五条 公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人出现本制度规定的应当追究责任的情形时,公司对其进行上述责任追究并不替代其依法应当承担的其他法律责任。 第十六条 当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，公司内部审计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施，提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会审计委