中国非税收入规模合理度研究（科研所课题）.doc

中国非税收入规模合理度研究 财政厅综合处课题组 2001年，中国政府首次从收入取得的角度对政府财力结构做了说明，改变了我国从传统的资金管理方式上，对政府所能掌握、运用的资金所做的预算内管理和预算外管理的划分，提出政府非税收入的概念。虽然政府非税收入与税收收入都是政府收入的组成部分，但他们取得的方式是不同的。非税收入这一概念的提出使得我们有可能跳出仅从资金管理方式的框架来讨论政府收入的框框，转而从政府收入取得的方式的角度来讨论这些资金的经济功能，以及这些资金在政府总收入中的合理比例等问题。政府非税收入概念的提出标志着我国在建立公共财政体系、强化财政职能、规范财力结构方面取得了一种认识上的突破。 改革开放以来，中国政府的非税收入规模不断膨胀，市、县两级政府更为明显。一些研究者认为政府非税收入的存在对经济增长具有负向的影响，一些研究者认为政府非税收入的存在弥补了税收收入的不足，对经济增长具有促进作用。 课题组基于中国的客观实际，认为非税收入虽然有其存在的必要性，但也存在最优的问题。本文运用计量经济学的方法，对中国非税收入规模与经济增长的关系进行检验，估计出1982-2003年期间，中国的最优非税收入规模（以预算外支出为代理变量）。笔者发现，1982-2003年期间，中国的最优非税收入规模应为8.97%（占GDP的比重%）。但在此期间 ，中国实际的政府非税收入规模平均为9.33%，大于我们的最优值，并分析了中国政府的非税收入规模膨胀的原因。非税收入规模过大，在一定程度上阻碍经济增长与发展。为此，无论是中央政府，还是地方政府应该采取措施，强化非税收入规模的调控，以此来更好的促进经济增长与发展。 本文主要分为四章。第一章介绍了财政收入的组成、非税收入存在的必要性；第二章主要对我国政府非税收入规模变化特征进行分析；第三章主要运用计量分析、国际比较分析的方法对我国政府非税收入规模与经济增长的关系进行定量分析，并根据国际经验进行判断；第四章，在分析非税收入规模偏离最优值后果的基础上，提出强化政府非税收入适度规模的政策与建议。  第一章 政府非税收入的必要性 一、非税收入是财政收入的组成部分 财政作为以国家为主体的分配活动，财政收入首先应理解为一个过程，这一过程是财政分配活动的一个阶段或一个环节，在其中形成特定的财政分配关系。在市场经济条件下，财政收入是以货币来度量的，从这个意义上来理解，财政收入又是一定量的财政收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值，主要是剩余产品价值。 从目前我国财政的实践来看，财政收入主要包括税收收入与非税收入。税收收入是指国家为实现其职能，凭借政治权力，依法强制、无偿地取得公共收入的方式。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。政府非税收收入一般的讲是政府为实现其职能，按照一定的规则采取收费、基金、罚款等非税收方式，由中央和地方分别筹集用于特定专门用途的财政性资金，与税收收入相比，它具有灵活性、不稳定性、非普遍性以及资金使用上的特定性四个特征。广义的政府非税收入主要包括公债收入、国有资产（资源）收益、行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等；狭义的政府非税收入是指政府为了公共利益而征收的所有非强制性、需偿还的经常性收入，它不包括公债收入，重点是收费、基金、国有资产收益及其他形式。准确地讲，政府非税收入是各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配与再分配的一种形式。按照建立健全公共财政体制的要求，政府非税收入主要包括：行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资产和资源有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。 二、非税收入是对政府提供准公共产品的必要补偿 根据消费特征的不同，可将居民消费的物品分为公共物品与私人物品两大类。私人物品的消费特征是其消费上的排他性和竞争性。所谓排他性是指人们可以通过经济、法律或行政的手段，在技术上将别人排除于某种物品的消费之外；所谓竞争性就是人们对该类物品的占有或消费，会使得他人无法占有或消费。公共物品则不同，其在消费上具有非排他性与非竞争性的特征。即对于公共物品而言，单个个人对公共物品的消费并不影响其他人对该种物品的消费，同时，要排除其他人消费该物品在技术上也是十分困难或不可能的。 当然，根据是否完全具备上述特征，公共物品可公为纯公共物品与准公共物品两大类。根据边际成本定价的原则，政府在向社会提供纯公共物品是不应向使用者直接收费，另一方面，纯公共物品消费的非