项目四 物流成本预算 任务一 了解物流成本预算的含义、作用与内容 任务二 熟悉物流成本预算的编制方法.pptVIP

任务一 了解物流成本预算的含义、作用与内容 任务二 熟悉物流成本预算的编制方法 目录页 CONTENTS PAGE 项目四 物流成本预算 任务一 了解物流成本预算的含义、作用与内容 过渡页 TRANSITION PAGE 一、物流成本预算的含义及作用 （一）物流成本预算的含义 预算是企业对未来一定时期经营活动的数量说明。物流成本预算是企业对未来一定时期全部物流活动所发生的相关成本的预算，是企业物流成本计划的数量说明，是控制物流活动成本的依据和考核物流部门业绩的标准。 （二）物流成本预算的作用 （1）建立成本目标 物流成本预算是企业计划目标的定量反映，是根据企业对未来成本的预测和决策编制的。物流成本预算使计划目标具体化，使个人与组织便于理解和把握，帮助个人了解自身在企业整体工作中的地位和作用，从而强化了计划目标的指导性和激励性。 （2）协调企业活动 物流成本预算可以把各组织、部门、经营环节以及个人的目标有机地结合起来，使各部门明确它们之间的数量关系；还可以促使各个部门和经营环节通过正式渠道加强内部沟通并互相协调，使各部门从整个物流系统的角度紧密配合，使企业取得最大的经济效益。 （3）合理分配资源 物流成本预算要求管理者认真研究企业在经营活动中可能面临的问题、存在的潜力，以及可能存在的瓶颈，从而促使管理者合理配置和利用物流资源。 （4）控制物流活动 在日常物流活动中，各项物流活动进展如何，是否符合预定进程，能否实现计划目标，都要根据一定的标准进行衡量和对比，以便管理者及时采取措施。 有关部门和单位可以以物流成本预算为依据，通过计量、对比，及时提供实际执行结果与预算标准之间的差异数额，分析其原因，采取有效的措施，保证预算任务和目标的顺利实现。 （5）评价工作业绩 物流成本预算在确立组织内部各部门、各环节，以及个人行动目标的同时，也进一步明确了它们所应承担的经济责任，并通过物流成本的预算数与实际数的比较分析，使企业管理者可以检查评价各部门、各环节，以及个人的经济责任和计划任务的完成情况，使之能够被客观评价并具有可考核性。 （一）按不同范围编制物流成本预算 这种预算规划出预算期内各物流领域中的物流成本支出数目，作为各领域的物流人员降低物流成本的目标，包括供应物流成本预算、生产物流成本预算、销售物流成本预算、退货物流成本预算和废弃物物流成本预算等内容。 如果企业物流业务量较大，且不同月份的物流业务量增减变化较为明显，最好先按月份、季度编制预算，然后汇总编制年度预算。 二、物流成本预算的编制方式 （二）按不同功能编制物流成本预算 企业根据自身需要，还可以根据各功能的成本项目进行具体的预算编制，例如，将运输成本中的货车费和客车费分别进行预算编制等。 这种预算将不同功能的物流成本指标落实到具体的物流部门，从而有利于明确责任，便于管理者考核和评价各物流部门在降低物流成本方面的贡献和过失，从而确定奖惩。 （三）按不同形态编制物流成本预算 不同形态的物流成本预算是指按物流成本的支付形态编制的物流成本预算，包括物流人员工资、物流设备折旧费、修理费以及其他费用等的预算。这种形式的物流成本预算有利于评价、分析一定时期内企业物流的财务状况，但不利于企业的物流管理。 任务二 熟悉物流成本预算的编制方法 过渡页 TRANSITION PAGE 弹性预算又称变动预算或滑动预算，是指在编制物流成本预算时，预先估计计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套能适应多种业务量的成本预算。 一、物流成本弹性预算 （一）弹性预算的特点 （1）具有很强的弹性 弹性预算可以根据各种不同的业务量进行编制，也可随时按实际业务量进行调整，具有很强的弹性。 （2）具有较大的适应性 按照弹性预算方法编制的预算能够反映预算期内与一定相关范围内可预见的多种业务量水平相适应的不同预算值，从而扩大了预算的适用范围，增强了预算对生产经营变动情况的适应性。 （3）具有很好的控制性 由于弹性预算可按照成本的性质分为固定成本和变动成本，所以在进行成本控制时容易对不同性质的成本采取不同的控制方法，也有利于在事后细致分析各项费用节约和超支的原因，并及时解决问题，从而能更好地发挥物流成本控制的作用。 （二）弹性预算的基本原理 物流成本按性质分为固定成本和变动成本两部分。由于固定成本不随业务量的增减而变动，因此只需将变动成本按不同的业务量对原定的预算数进行适当调整。调整方法如下： 设原定物流成本预算总数为 Y＝a＋bX 其中：a为固定成本总数，b为每单位物流产品流转额变动成本分配率，X为原计划业务量按物流产品流转额。 则：变动成本总额为bX，如果定实际业务量为Z，则按实际业务量调整后的物流成本预算总数为： Y＝a＋bZ （三）弹性预算的步骤 （1）选定各种经营活动的业务