银行存款的清查 一、银行存款的清查方法 二、未达账项.pptVIP

银行存款的清查 教学目标： 1.了解银行存款清查的方法。 2.理解“未达账项”产生的原因。 3.会编制银行存款余额调节表。 教学重点： 1.未达账项产生的原因。 2.银行存款余额调节表的编制。 教学难点： 银行存款余额调节表的编制。 银行存款的清查 鉴一鉴 2002年8月，深圳某证券营业部由于总经理调离，新总经理对营业部情况不熟悉，很多事务需要财务经理张某协助处理，张某因工作繁忙便没有核对8～11月份的银行对账单，也未编制银行存款余额调节表。出纳朱某见张某8月份未核对银行对账单，便从9月份开始挪用资金。 12月初，张某要朱某将银行对账单拿来核对，以便编制银行存款余额调节表。朱某见事情败露，便于当晚潜逃。第二天张某发现银行对账单与银行存款日记账不符，便向总公司汇报，经过仔细检查，发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始，3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。 该事件发生后，营业部一方面向公安机关报案，另一方面与朱某的家长联系，很快将其抓获归案。在审判过程中，因朱某父母赔偿了营业部全部资金损失，朱某被从轻判处2年有期徒刑。 资料来源：《财会月刊》2005年第3期。 想一想 一、银行存款的清查方法 对账单法 银行存款日记账 （企业账余） （账存数） 　对账单 （银行账余） （实存数） 账实核对 2010年 凭证号 摘要 结算凭证 借方 贷方 借 或 贷 结余 √ 月 日 收 付 种类 号数 3 25 银8 　 产品销售收入 托收 20 000 　 借 150 000 　 　 25 　 银11 材料采购（A种材料） 转 50170 　 24 000 借 126 000 　 　 26 　 银12 材料采购（运费） 转 50171 　 1 000 借 125 000 　 　 27 　 银13 库存现金 现 40293 　 20 180 借 104 820 　 　 27 　 银14 管理费用（办公费） 转 50172 　 720 借 104 100 　 　 28 银9 　 应收账款（年华公司） 电汇 　 11 200 　 借 115 300 　 　 29 银10 　 产品销售收入（乙产品） 转 6588 21 600 　 借 136 900 　 　 30 　 银15 管理费用（保险） 现 40294 　 8 400 借 128 500 　 企业银行存款日记账 对一对 2010年 结算凭证 收入 付出 结余 √ 月 日 现金支票 转账支票 其他 3 24 　 　 托收 20 000 　 150 000 　 25 　 50170 　 　 24 000 126 000 　 26 　 50171 　 　 1 000 125 000 　 27 40293 　 　 　 20 180 104 820 　 27 　 50172 　 　 720 104 100 　 28 　 　 托收 37 000 　 141 100 　 28 　 　 电汇 11 200 　 152 300 　 30 　 　 托收 　 14 500 137 800 银行对账单 对一对 2010年 凭证号 摘要 结算凭证 借方 贷方 借 或 贷 结余 √ 月 日 收 付 种类 号数 3 25 银8 　 产品销售收入 托收 20 000 　 借 150 000 　 　 25 　 银11 材料采购（A种材料） 转 50170 　 24 006 借 126 000 　 　 26 　 银12 材料采购（运费） 转 50171 　 1 000 借 125 000 　 　 27 　 银13 库存现金 现 40293 　 20 180 借 104 820 　 　 27 　 银14 管理费用（办公费） 转 50172 　 720 借 104 100 　 　 28 银9 　 应收账款（年华公司） 电汇 　 11 200 　 借 115 300 　 　 29 银10 　 产品销售收入（乙产品） 转 6588 21 600 　 借 136 900 　 　 30 　 银15 管理费用（保险） 现 40294 　 8 400 借 128 500 　 企业银行存款日记账 对一对 2010年 结算凭证 收入 付出 结余 √ 月 日 现金支票 转账支票 其他 3 24 　 　 托收 20 000 　 150 000 　 25 　 50170 　 　 24 000 126 000 　 26 　 50171 　 　 1 000 125 000 　 27 40293 　 　 　 20 180 104 820 　 27 　 50172 　 　 720 104 100 　 28 　 　 托收 37 000 　 141 100 　 28 　 　 电汇 11 200 　 152