Y集团财务公司资金集中管理模式案例分析.doc

Y集团财务公司资金集中管理模式案例分析 　　第3章 Y集团财务公司资金集中管理模式案例分析 　　Y 集团选择财务公司模式来实施对集团资金的集中管理，其现行的管理模式基本能够实现资金集中管理的目的，与成立财务公司之前未建立资金集中管理模式时相比，取得了一系列财务效果，但仍存在一些不足之处。 　　3.1 Y 集团财务公司资金集中管理模式分析。 　　Y 集团现行的资金集中管理模式是由其自身企业特点决定的，因此要分析 Y集团的资金管理模式先要了解 Y 集团公司，然后通过其资金管理具体制度的实施进一步分析 Y 集团的财务公司资金集中管理模式，最后再对财务公司资金集中管理模式在 Y 集团的应实施效果进行分析。 　　3.1.1 Y 集团公司简介。 　　Y 集团公司早在 1953 年开始筹备兴建，1956 年的时候生产出了中国的第一辆我们自己品牌的卡车，两年之后又生产出了当时中国的第一辆轿车，实现了我们自主研发自主生产汽车的民族愿望，也开创了中国汽车制造工业的新历史。目前，Y 公司经过六十多年的经营和发展，已成为国内最大的汽车制造企业集团，目前集团旗下已有四家子公司在 A 股市场上市，并且去年以 801.945 亿美元的营业收入在世界 500 强企业中排名第 107 位。近几年与国际一流汽车品牌大众和丰田合作的汽车品牌也受到了国内消费者的青睐，汽车销售占有率在全国名列前茅。 　　Y 集团所属行业为汽车制造业，业务性质为汽车制造，主要经营活动包括汽车制造、汽车零备件制造、贸易、技术服务等，主要业务板块包括：汽车制造、进出口贸易、仓储物流等。目前，Y 集团拥有全国员工总共 13 余万人，去年年末的资产总额 1725 亿元。Y 集团设总经理 1 人，职能部门 17 个，如法律事务部、管理部、审计部、组织人事部、规划部、财务控制部、安全生产监管部、采购部、社会事业管理部等；分公司 5 个，如动能分公司、汽车研究所等；另有全资子公司 28 个，控股子公司 18 个。其子公司覆盖了全国 14 个省、市自治区，将近 20个城市。从东北地区到华北地区的青岛、长江三角洲到西南部的四川、广西、云南等地，在全国外围内形成了生产和销售的完整经济链条。Y 集团企业组织结构图如下： 　　3.1.2 财务公司资金集中管理模式在 Y 集团的建立。 　　Y 集团于 1987 年 12 月经中国人民银行批准成立了 Y 集团财务公司，是 Y集团的全资子公司，具有独立法人资格，施行整个集团内的资金集中管理。本文将通过对 Y 集团资金集中管理的一系列方法的介绍为其他企业做出借鉴，并为后文的分析做铺垫。 　　1.设立收支两条线结算账户。 　　2013 年 10 月 Y 集团公司以解放、铸造、物流、动能四家单位为试点，试运行取消厂内银行后的资金结算模式。2013 年底集团公司层面正式取消厂内银行，解放公司由于管理特点需要，厂内银行暂时保留。2014 年 4 月 28 日集团公司提出解放公司取消厂内银行的要求，采用收支两条线的方式运行。收支两条线是指分别设立收入、支出账户，以实现集团总部与各子公司之间的收入上缴与支出划拨。 　　各子公司取消厂内银行后，利用财务公司平台进行内部结算及资金管理。公司总部及各分子公司采用收支两条线的基本管理模式，在财务公司分别开立收入账户和支出账户，同时开立一个总账户进行资金的上调和下拨。财务公司通过资金计划对总部及分子公司的收付款进行管理，即通过当月资金计划对各单位月度累计支出额进行控制。”资金计划”即增加《公司内部资金需求预测表》，预测每日每个成员公司的资金需求，规定支出限额，再进行适当调整。根据资金计划中的月度累计支出额，通过财务公司系统设置月度累计支出额限制，即总支出额不能超过资金计划中上报的支出总额。 　　2.建立新的全面预算系统。 　　Y 集团摒弃了现有的按照职能划分的预算体系，优化成按照企业活动划分预算体系，优化后的全面预算体系主要有经营预算、投资预算、专项预算、研发预算、资金预算和财务预算几大模块，这六个方面下又细分为若干个预算体系。例如，经营预算又分为库存预算、生产预算、质量预算、采购预算、成本预算、期间费用预算、人工预算和其他经营预算等。 　　根据划分的预算体系编制各个体系的预算表，再通过《抵消事项搜集信息表》获取信息并在集团层面抵消来进行全面预算合并。一是通过交易方向设置提取抵消数据进行抵消，如营业收入、营业成本的合并，可以设置虚拟合并主体，在集团层级合并，采用单边抵销的方法进行抵销。二是通过《抵消事项搜集信息表》 　　提取抵消数据进行抵消，如资产负债表科目、现金流量表科目、利润表非收入及成本科目的合并，可以采用双边编制的方法进行抵消。 　　3.建立日间透支、日终补齐、定向支付的内部结算方式。 　　内部单位之间结算时，要求付款方主动付款，