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第九章 收入、费用和利润一、单项选择题 1、S企业于2009年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行计量。2009年12月31日公允价值为165万元，按税法规定，其在2009年的折旧额为20万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（　　）万元。 A、120　　 B、41.25　　 C、45　　 D、65 2、2010年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（　　）。 A、借：递延所得税资产 5　　　贷：所得税费用 5 B、借：递延所得税资产 5　　　贷：资本公积－－其他资本公积 5 C、借：所得税费用 5　　　贷：递延所得税负债 5 D、借：资本公积――其他资本公积 5　　　贷：递延所得税负债 5 3、企业因某事项当期确认了200万的预计负债，计入当期损益。税法规定，与确认该负债相关的费用只有在实际发生时才允许税前扣除，则下列说法中正确的是（　　）。 A、该预计负债形成200万元的可抵扣暂时性差异 B、该预计负债形成200万元的应纳税暂时性差异 C、该预计负债不形成暂时性差异 D、该预计负债的账面价值为0 4、甲企业2009年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2009年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25％。该业务对当期所得税费用的影响额为（　　）万元。 A、113　　　 B、28.25　　　 C、84.75　　　 D、0 5、下列各项中，属于建造合同收入基本内容的是（　）。 A、合同规定的初始收入　 B、承包商同意支付的奖励款　 C、合同变更追加的收入 D、承包商追加的材料款 6、2010年7月1日，大唐建筑公司与甲公司签订一项固定造价建造合同，承建甲公司的一幢办公楼，预计2011年12月31日完工；合同总金额为12 000万元，预计总成本为10 000万元。2010年11月20日，因合同变更而增加收入1 000万元。截至2010年12月31日，大唐建筑公司实际发生合同成本4 000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，大唐建筑公司2010年度因该项建造合同应确认的收入为（　　）万元。 A、4 800 B、4 000 C、5 200 D、5 800 7、2009年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5％。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2008年1月1日购入的，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2009年度出租该商标权所产生的营业利润为（ ）。 A、－12万元 B、2.25万元 C、3万元 D、4.25万元 8、A公司于2008年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给B公司10年，10年后由A公司收回收费权，一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。售出10年期间，桥梁的维护由A公司负责，2008年A公司发生桥梁的维护费用20万元。则A公司2008年因该项业务应确认的收入为（ ）万元。 A、1 000 B、20 C、0 D、100 9、关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的是（　　）。 A、宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入 B、安装工作是销售商品附带条件的，安装费用在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入 C、为特定客户开发软件的收费，在资产负债日根据开发的完工进度确认收入 D、属于提供设备和其他有形资产的特许权使用费，在交付资产或者转移资产所有权时确认收入 10、某企业于2009年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2009年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2009年度利润总额的金额为（　）万元。 A、不影响当年利润　　　　 B、当年利润增加7.2万元 C、当年利润增加15万元　　 D、当年利润增加30万元 11、下列事项中，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方的是（　　）。 A、甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5 000万元，检验工作是合同的重要组成部分，甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司的检验 B、甲公司向乙公司销售某产品，甲公司承诺，如果售出商品在2个月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于该产品是新产品，甲公司无法可靠估计退货比例 C、甲公司销售一批货物给乙公司，为保证到期收回货款，甲公司暂时保留该货物的法