公司理财-实专题：财务预算的组织与编制.docVIP

编写：钭志斌 实训一：绘制制造业企业全面预算内容逻辑框架图 2 实训二：预算的组织机构设置与机构定位 4 实训三：各部门预算指标的设计与数据共享 5 实训四：日常业务预算各项目的内容及表格设计 9 实训五：利用零基预算方法编制某部门费用预算 15 实训六：利用弹性方法编制某生产车间制造费用预算 17 实训七：编制、分析评价致远公司的全面预算 19 实训一：绘制制造业企业全面预算内容逻辑框架图 一、实训要求： 根据制造业的行业特征，结合企业全面预算的内容及其它们之间的逻辑关系，绘制出制造业企业全面预算内容逻辑框架图，并将各预算责任分配给相应的部门。 二、实训目的 掌握全面预算的内容，及其日常业务预算模块、特种决策预算、财务预算之间的逻辑关系。 三、工作步骤 1、绘制日常业务预算内容、责任分配及流程； 2、绘制特种决策预算内容、责任分配及流程； 3、绘制财务预算内容、责任分配及流程； 四、考核要点 1、日常业务预算内容及流程； 2、特种决策预算内容及流程； 3、财务预算内容及流程； 4、各模块之间的逻辑关系； 五、实训提示 （一）编制预算的责任部门（略）： （二）全面预算内容逻辑框架图： 实训二：预算的组织机构设置与机构定位 一、实训要求： 根据预算工作的组织特点，设计制造业企业的预算组织机构的架构，明确预算管理委员会的机构定位，明确各分预算的编制主体的职责。 二、实训目的 理解预算管理委员会的工作职责及其定位，了解各分预算的编制主体与职责。 三、工作步骤 1、调查某一制造业的组织机构； 2、设计预算组织机构； 四、考核要点 1、理解战略规划对预算编制的指导意义； 2、预算管理委员会的组织定位； 3、各执行机构的职责； 五、实训提示 （一）预算组织机构示例： （二）预算管理委员会职责 预算管理委员会是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，副总（分管财务）担任委员会常务副主任。另设立预算管理委员会秘书，由财务部门预算具体编制与操作人员担任 预算管理主要职责 （1）预算启动 （2）预算平衡会议 （3）超预算审批 （4）预算执行分析与预算调整 （5）其他预算管理职责 实训三：各部门预算指标的设计与数据共享 一、实训要求： 预算编制需要根据企业年度经营目标自上而下分解任务，预算的控制期间、预算的科目、预算的产品层级、预算的机构层级是预算的四大要素企业 理解预算工作的系统性，帮助学生树立全局的预算指标、预算格式设计理念，培养学生协调能力。 三、工作步骤 1、根据预算目标，按部门设置相应的预算指标 2、考虑预算编制的期间层次、指标层次、产品层次、机构层次等因素对汇总分析的影响，做好相应指标设计；各层次编制报表格式的设计； 四、考核要点 1、预算层次的划分； 2、预算指标层次的认识； 3、预算期间层次的认识； 4、预算科目层次的认识； 5、预算产品层次的认识； 五、实训提示 （一）某生产车间生产预算指标设计时应考虑的因素提示： （二）编制的期间层次示例： （三）编制的组织层次示例： （四）科目预算层次示例： （五）日常业务预算与财务预算关系示例： 实训四：日常业务预算各项目的内容及表格设计 一、实训要求： 根据制造业企业的日常业务预算各模块，设计各模块预算编制的基本内容；及其简要的表格设计；在设计好各模块基本内容后，用流程图的方式将之表达出来。 二、实训目的 掌握日常业务预算的编制基本内容和基本要求；掌握日常业务预算编制的基本流程； 三、工作步骤 1、分析日常业务预算的内容； 2、分析各预算项目编制的基本内容； 3、编制流程图； 四、考核要点 1、日常业务预算的内容； 2、各预算项目编制的基本内容； 3、各预算项目编制数据的对应关系； 五、实训提示 （一）各预算项目编制的基本内容示例： （二）各预算项目简要表格设计示例： 1、销售预算表格设计： 序 项目 2007年 2008年 2008年 2009年预算 09/08年差异 号 实际 预算 1-9月实际 10-12月预测 全年预估 一季度 二季度 三季度 四季度 全年合计 数量 % 1 产品线1（单位） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 ——产品类别1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 ——产品类别2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 ——产品类别3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 小 计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、销售金额表格设计： 序 项目 2007年 2008年 2008年 2009年预算 09/08年差异 号 实际 预算 1-9月实际 10-1