企业管理学第十四 风险管理.pptx

第十四章 风险管理 学习目标 了解风险、风险管理、内部控制、全面风险管理的概念； 了解风险管理目标及对于企业的重要性； 描述风险管理过程的步骤以及其具体职能； 掌握风险管理的基本策略； 描述企业全面风险管理内容框架； 理解企业面临各种风险的类别与管理策略。  第一节 风险管理原理 一、风险管理的含义和目标 ㈠风险与风险管理的含义 风险是指自然界或社会中有可 能给主体带来损失的不幸事件发生的 不确定性的客观存在。它包含了两层 意思：首先，风险是客观存在的；其 次，风险具有不确定性，这是风险的 本质与核心。 风险管理（Risk Management）是指经济单位通过 对风险的识别以及评估，采用合理的经济和技术手段对 风险进行作用，实现以最低的成本获得最大的安全保障 的一种管理活动。  ㈡风险管理的目标 风险管理的基本目标就是以 最低的成本获得最大的安全保障。  ㈢风险管理在企业管理中的地位和作用 企业风险管理通过系统的确认、评估和控制风险， 从而保障企业能够生存、持续发展、经营目标的实现。 企业风险管理也是企业经营管理者的重要职责。 二、风险管理的过程 ㈠ 风险识别 风险识别就是要在企业所面临的所有的风险刚刚发 生或者发生之前就要能够系统的、持续不断的发现他们。 风险识别的过程可以分为风险感知和风险分析两个阶段。   财务风险分析法有如下几种； ⒈财务报表分析法 财务报表分析法是在1962年提出的一种风险识别方 法。主要是通过对于企业各种主要财务报表的数据对于 企业目前及未来的经营情况进行评价，从财务的角度识 别企业风险的一种方法。  ⒉保险调查法 保险调查法主要是指企业委托保险公司或者保险咨 询公司对企业可能潜在的风险进行调查。通过调查帮助 企业识别风险并提出建议——哪些风险需要企业自保， 哪些风险应该向保险公司进行投保。  ⒊流程图法 流程图法主要是指企业将自身的生产经营过程进 行分解，按照每一个具体活动逻辑顺序绘制成流程图， 并以此为基础寻找发现流程中的各个环节存在的风险， 尤其是关键环节和薄弱环节上的风险发现和风险识别。 这是企业进行风险识别非常重要的一种方法。  ⒋事故树分析法 事故树分析法是针对有可能发生的事故，用树形图 的方式分析有可能引起该事故的所有可能的原因，并在 此基础上进一步分析每一个可能引起事故原因的子原 因，绘制事故树，从而分析可能引起事故的关键点。  ⒌现场调查法 现场调查法是风险管理者事先准备好调查表格，深 入实际现场观察记录各各部门运作情况识别风险的一种 方法。  ⒍德尔菲法 德尔菲法是一种反映集体一致的风险预测方法。它 主要是召集多个专家采用匿名等背靠背的交流方式使用 专家会议或者问卷调查的办法汇集每个专家对于风险的 预测；并将预测的情况和补充资料提交给有关专家，专 家据此修改意见；如此反复多次使专家的意见逐渐趋同 的一种发现和预测风险的方法。  ㈡风险评估 风险评估进一步细化可以分为风险衡量和风险评价。 这两个步骤有时是同时进行的有时则是分别进行的。 风险衡量就是在风险识别的基础上，通过各种方法 对风险进行定量的分析和描述，又被称作风险估测。 风险评价则是将风险估测 的结果与预先设置的安全指标进 行比较实施评价。  常用风险分析的方法如下： ⒈风险坐标图法 风险坐标图法是指将风险发生的可能性的大小以及 风险发生后给企业带来损失的大小分别放在直角坐标系 的两个轴上。将多项风险放在同一坐标系，可以比较直 观的得到各个风险管理的优先顺序及策略。对于两个维 度可以使用定性的文字描述也可以使用定量的方法。 ⒉关键风险指标管理 关键风险指标管理是指对于引起风险事故发生的 关键成因指标进行量化；确定改成因将导致风险事故发 生的具体指标值，并以该值为基础加减一定数值后获得 一个警戒范围；建立预警系统跟踪并监测该关键成因指 标的变化情况；当该指标进入警戒范围则系统会自动预 警。 ⒊压力测试法 压力测试法是测试当某些极端情形下，目前企 业的风险管理流程是否能够有效地发挥作用。其目 的是控制那些发生概率极低却带来十分严重后果的 风险事故。 ⒋风险价值法 风险价值法（Value-at-Risk）是20世纪80年代末 提出的，对金融风险的一种度量方法。他是衡量在一定 置信水平和一定持有期内，某金融工具或者其组合在未 来资产价格波动的情况下所面临的最大的损失额。  ㈢策略选择 风险管理策略总的来说分为四大类：风险回避、风 险转移、风险降低和风险自留。  ⒈风险回避 风险回避是指通过避免任何损失发生的可能来避免 风险。通常企业管理者在考虑诸多风险因素的前提下， 结合其自身的风险偏好及风险承受能力，做出的放弃、 中止某决策方案或调整某种决策方