第9章 流动资金管理模型设计.pptVIP

财务电算化 营运资金的管理 营运资金的特点： ☆短期性 ☆波动性 ☆实物形态的变动性 ☆来源的灵活多样性 营运资金管理的内容：现金管理、应收账款、存货管理 最佳现金持有量模型 成本分析模型：分析现金持有总成本最低时的现金持有量。 应收账款信用决策模型 应收账款的信用政策：信用标准、信用条件、收账政策。 信用条件决策模型 信用条件：客户支付赊销款项的条件，含信用期、折扣期和现金折扣。 收账模型及综合信用决策 收账政策：信用条件被违反时企业的收账策略。权衡收账费用、减小资金占用与坏账损失大小。 应收账款的日常管理 建立基本信息：开票日期、发票号码、公司名称、金额、付款期 对应收账款排序： 应收账款的增删、查找：记录单的应用（Tab键和Shift+Tab键） 应收账款的分析：逾期分析、账龄 　分析（账龄分析表和分析图） 存货的经济订货模型 存货决策内容：进货项目、选择供货单位、决定进货时间、进货批量等。 基本经济订货批量模型 基本经济订货批量模型： 陆续供应和耗用模型 在存货陆续供应和耗用情况下： 允许缺货条件下模型 在允许缺货条件下： 有数量折扣的模型 在存货陆续供应和耗用情况下： (1)非连续折扣： (2)连续价格形式的折扣优惠： 存货管理ABC模型 存货ABC标准：金额标准和数量标准。 A类：品种约10%~15%，存货金额约占80%；B类：品种约20%~30%，存货金额约占15%；C类：品种约55%~70%，存货金额约占5%。 * * 成本分析模型：分析现金持有总成 本最低时的现金持有量。 鲍曼模型：假设现金需求为常数、 单位时间使用现金量为一定值、企 业需要现金时，可以随时出售有价证券。同最优库 存模型。 信用决策标准模型：企业同意向客户提供的商业信用基本要求。以预期的坏账损失率作为评判标准。 影响计算：利润、应收账款机会成本、坏账损失、增量利润 方案比较：增量利润大且大于0者为可选方案。 信用条件优惠：增加销量、机会成本、坏账损失、现金折扣成本。 信用条件改变增加的利润=信用条件变化对利润的影响-对机会成本变动的影响-对现金折扣的影响-对坏账 损失的影响。 应收账款占用额、坏账损失、机会成本、收账费用、收账政策净收益的计算方法。 应收账款综合决策模型：同上面的 道理，计算信用政策的变化对利润、机会成本、 坏账损失、现金折扣及收账管理成本的影响。 成本因素：采购成本、订货成本、储存费用。 经济订货批量模型：存货总成本最低的一次订货批量。假定条件：能及 时补充订货、存货能集中到货、不允许缺货、存 货总需求量确定、存货单价保持不变。 管理步骤：计算出资金占用额并排序、计算占用 额百分比及累计百分比；按上述顺序计算品种百 分比；划分为ABC三类；根据分类对各类存货进 行控制。