张家界国际酒店财务部管理制度与工作标准汇编155页.doc

酒店财务部管理辖区与管理目标 酒店财务部管理辖区 酒店财务部下属三大分部,即收银管理部、成本控制管理部、会计账项管理部；含盖25个岗位，通过酒店财务制度、财务工作程序、各种表格及原始凭证管理，采取事前预算，事中控制，事后复审等管理原则，从而促使酒店内的资产能得到最有效的运用；通过经营管理使酒店获得最大的利润值。 酒店财务系统管理，主要通过财务编制的“酒店月、季度、年度预算控制”，再加上酒店实施的目标责任管理，即职责到位+指标考核=经营利润（GOP），来全面实现酒店年度营业收入总指标、酒店人均创收/人均创利指标，酒店经营毛收益（GOP）指标，这便是酒店财务制度和财务工作程序以及全面财务控制所达到的财务管理功效。 酒店财务部五大管理目标与三级核算体系 酒店财务五大管理目标 酒店财务五大管理目标，即酒店资金管理、酒店经营收入管理、经营成本费用控制管理、经营管理费用支出控制管理以及酒店年度、季度、月预算控制管理等五大管理目标。 ——酒店资金管理（CASH AND BANKING） 适当筹集与提供酒店经营所需要的流动资金。 确保酒店资金的安全。 适当运用资金以获取酒店经营利润。 外汇兑换管理。 投资回收管理。 ——酒店经营收入管理（REVENUE MANAGEMENT） 客房（ROOMS）收入控制管理 客房小酒吧（MINIBAR）收入控制管理 餐饮（F＆B）收入控制管理 娱乐（ENTERTAINMENT）收入控制管理 其他（OTHER REVENUE）收入控制与管理 ——成本费用控制管理（F＆B COST CONTROL） 制订合理的食品饮料成本率 编制菜单配方及其合理菜单价位。 制订严紧的采购、收货、库存、领用及盘点制度。 编制财务控制报表，获取经营利润。 ——经营管理费用支出控制与管理（ACCOUNTS PAYABLE CONTROL） 费用支出的控制与管理功能，是以“预算—BUDGET”为依据的，以财务制度和财务程序严格执行。 员工工资及福利，制订合理员工编制，控制和记录员工流动率使其工资、福利在预算之内。 控制采购，严把库房管理，降低成本费用。 现金报销，严格执行现金报销制度及程序流程。 ——酒店年度、季度、月预算控制管理（YEARLY BUDGET CONTROL） 经营收入预算，要严紧，明确六项指标，即人均创收、人均创利、每个标间创收、每个餐位创收、税前利润率（GOP%）、酒店纯利润率（NET INCOME%），六项指标的高低，会充分显示酒店经营管理业绩的效果。 制订酒店工程能耗百分比，确定10000元营业收入能耗指标。 制订客房“单位可变成本”指标，即客人下榻一个夜次（ROOM—NIGHT）所产生的能耗指标及客用品费用指标。 严格餐饮食品、领料、成本率、毛利率及餐饮管理费用指标标准. 严格物质计价原则,即食品、饮料，物料用品、低值易耗品的计价原则，确保成本费用控制，确保酒店经营利润。 ——酒店实施“目标责任管理”，即责任到位+指标考核=经营利润（GOP） 管理模式，“目标责任管理”必须要有酒店财务三级核算体系或称三级核算制度相配合，对酒店各个部门的经营收入，成本费用、经营管理费用、非经营部门的各项费用，进行全面的控制，跟踪及考核，从而为酒店的目标责任管理，酒店预算规模效益起到控制和保障作用。 ——酒店财务三级核算制度（UNIFORM SYSTEM OF HOTEL ACCOUNT） 各经营部门收入合计： (成本费用合计) 减 部门经营费用 (经营费用合计) 经营部门经营盈利 第一阶段或称一级核算 (行政管理费用) (公关与市场促销费用) 减 不可分摊费用 (工程维修保养费用) (酒店能源费用) 酒店经营毛收益(GOP) 第二阶段或称二级核算 (银行贷款利息) ( 开办费摊销 ) ( 折 旧 ) 减 ( 董事会费 ) 非经营费用 ( 土地使用费 ) ( 税 金 ) (其他基金提取) 可供分配净利(NET INCOME) 第三阶段或称三级核算 备注：国资酒店（企业） 加：营业外收入 减：营业外支出 可分配净利总额 ——酒店财务三级核算制度的基本经营管理参数 一级核算其经营收入部门，即客房、餐饮、娱乐等各各部门综合经营利润率 为57.6%—62.5%；经营部门其经营费用率为37.5%—42.4%。 二级核算，其酒店行政管理费用为18%—22%；市场促销与公关费用为1.5%—1.9%；酒店能源费用（电、水、煤气、燃油）8%—12